Pomozite razvoju web mjesta, dijelite članak s prijateljima!

Kada otvaraju svoje poslovanje, mnogi trgovci ne obraćaju dovoljno pozornosti na održavanje računovodstvenih, poreznih i kadrovskih evidencija. Potrebno je razmisliti o ozbiljnim posljedicama u slučaju nepravilnog rada u poduzeću. Fiskalne vlasti mogu naplatiti velike kazne, kazne za nedostatak potrebnih dokumenata i izjava. Da biste izbjegli takvu situaciju, morate znati kako organizirati računovodstveni sustav ovisno o odabranom sustavu oporezivanja, koje dokumente predati zaposlenicima Savezne porezne službe (u daljnjem tekstu - FTS).

Vođenje računovodstva SP

Prema odredbama Saveznog zakona br. 402-FZ o računovodstvu od 6. prosinca 2011. godine, pojedinačni poduzetnici (u daljnjem tekstu: IP) ne smiju koristiti složeni sustav upravljanja dokumentima i računovodstva s često nerazumljivim transakcijama i knjiženjima. Mnogi trgovci pogrešno tumače ovu odluku kao dopuštenje da se ne bave u potpunosti računovodstvom, ograničavajući se na redovito popunjavanje Knjige prihoda i rashoda (u daljnjem tekstu - KUDIR). U međuvremenu, poduzetnik će morati podnijeti porezne prijave, a to zahtijeva održavanje primarne dokumentacije.

Računovodstveni dizajn IP, nijanse i obilježja uredskog rada izravno su povezani s poreznim sustavom kojeg je izabrao poduzetnik. Ako je poduzetnik odabrao jedan od preferencijalnih posebnih načina, lakše je upravljati protokom dokumenata. Ako se odabere glavni sustav oporezivanja (u daljnjem tekstu - OSNO), onda ne možete bez kvalificiranih stručnjaka koji mogu izračunati plaćeni i odbitni porez na dodanu vrijednost (u daljnjem tekstu - PDV).

Da bi ispravno i ispravno izračunali poreznu osnovicu za plaćanje naknada državi, doprinose saveznim fondovima, potrebno je stalno razmatrati primarnu dokumentaciju. Ako poduzetnik angažira radnike, računovodstvo za individualne poduzetnike je komplicirano, jer će biti potrebno naplatiti porez za zaposlenike, platiti ih FTS-u, te pravovremeno dostaviti izjave i izvješća inspekcijskim tijelima.

Računovodstvene značajke

Odgovornost je svakog poduzetnika držati KUDIR u papirnatom ili elektroničkom obliku. Ako poduzetnik preferira ručno ispuniti knjigu, tada će biti potrebno brojiti sve stranice, zašiti ih, zapečatiti. Dokument odražava informacije o svim poslovnim transakcijama koje je poduzeće obavilo - dolazak novčanih i nenovčanih sredstava nastalih troškovima. KUDIR služi kao predmet provjere porezne službe. Pismenost i ispravnost računovodstva mogu se provjeriti u roku od tri godine nakon službenog zatvaranja poduzeća.

Samo poduzetnici koji primjenjuju jedinstveni porez na implicitni dohodak (u daljnjem tekstu: UTII) oslobođeni su obavljanja KUDIR-a, svi ostali poslovni subjekti dužni su taj dokument dostaviti poreznoj službi. Ako poduzetnik "sjedi" na OSNO-u, tada ćete morati voditi evidenciju o svim primarnim dokumentima, računima s PDV-om, kako biste izvršili računovodstvene upise vezane za obračun i odbitak tog poreza. Osnovni sustav oporezivanja predviđa plaćanje poreza na dobit, imovine, koja će se morati izračunati zasebno, utvrđujući osnovicu za obračun naknade.

Porezno računovodstvo i izvješćivanje

Održavanje dokumentacije potrebne za obračun i plaćanje potrebnih naknada naziva se porezno računovodstvo. Često poslovni ljudi kombiniraju računovodstveno i porezno računovodstvo, budući da je vođenje unutarnjeg uredskog posla izravno povezano s obračunom i plaćanjem doprinosa u proračune svih razina. Da biste izračunali i platili potrebne pristojbe, potrebno je detaljno ispitati kakvo je izvješćivanje potrebno u primjenjivom poreznom sustavu.

Ako trgovac nepismeno sastavlja službene dokumente, zlonamjerno ili nenamjerno obmanjuje FTS, navodeći netočne izvještaje, podcjenjuje osnovu za obračun poreza, onda ćete morati snositi odgovornost. Zakonodavstvo predviđa stroge kazne za poduzeća koja su pogrešno organizirala računovodstvo u organizaciji, uključujući i kazneni progon, ako postoje dokazi da postoje zaostaci u plaćanju poreza koji prelaze 600 tr. Sudski izvršitelji mogu oduzeti ne samo imovinu tvrtke, već i osobnu imovinu vlasnika.

Organizacija računovodstva PI

Budući da je kompetentno organizirano računovodstvo od velike važnosti za poduzetnika, odmah nakon postupka registracije i odabira poreznog sustava (u daljnjem tekstu CH), trgovac bi trebao odlučiti kako će voditi tijek rada, pratiti ispravnost poreza i naknada. Postoje tri opcije za vođenje računovodstva od strane trgovca:

  • Neovisni. Ako se odabere jedan od preferencijalnih posebnih načina, poduzetnik može osobno organizirati protok dokumenata.
  • Uz sudjelovanje zaposlenika. Ova opcija je odabrana ako osjećate nedostatak kompetentnosti u pitanjima računovodstva.
  • Ugovor s outsourcing tvrtkom koja se bavi savjetovanjem, pružanjem računovodstvenih i poreznih usluga. Takva organizacija upravljanja dokumentima u poduzeću je najjednostavnija, ali se razlikuje po visokim troškovima.

Samostalno računovodstvo u posebnim načinima rada

Preferencijalni CH omogućuje jednostavnu dokumentaciju. Da biste smanjili troškove, možete samostalno obavljati uredski posao. Vođenje računovodstva IP-a na pojednostavljenom poreznom sustavu osigurava dosljedno i sustavno popunjavanje CRMS-a, utvrđivanje primarnog izvještavanja. Ako poduzetnik koristi UTII, onda je računovodstvo pojednostavljeno. Nije potrebno održavati QALID, već se može ograničiti samo na utvrđivanje dokumentacije koja služi kao osnova za izračun glavnog poreza.

Neovisno održavanje službenih papira financijski je korisno - poduzetnik ne troši novac na zapošljavanje radnika kojima se može povjeriti takav zadatak. Prijelaz na online računovodstvene usluge uvelike pojednostavljuje računovodstvo tvrtke. Odabrani sustav je jeftiniji od usluga dolaznog ili stalnog zaposlenika organizacije, ali trebate biti trijezni prema svojoj sposobnosti da se bavite poslovanjem tvrtke. Samostalno upravljanje računovodstvom za individualne poduzetnike je naporno i prepuno pogrešaka u izračunu poreza.

Uz pomoć unajmljenog računovođe

Ako vlasnik tvrtke ne želi ili nema vremena za otklanjanje pogrešaka u računovodstvu tvrtke, kvalificiranog stručnjaka treba angažirati kako bi razumio sve nijanse i poteškoće poslovnog čovjeka kojeg je izabrao SN, koji je upoznat s najnovijim zakonskim promjenama i zna vrijeme plaćanja poreza i naknada. Uključivanje iskusnog računovođe na posao pomoći će poslodavcu uštedjeti novac, budući da je trošak rada s jednom osobom mnogo niži od outsourcinga uredskog posla.

Izbor zaposlenika odgovornog za računovodstvo za PI treba pristupiti odgovorno, uzimajući u obzir sve posljedice loše kvalitete i nepismenog rada. Trošak usluga angažiranog računovođe u Rusiji kreće se od 40-60 tisuća rubalja. Možete se dogovoriti o djelu, npr. Pravodobno podnošenje izvješća i redovito čuvati vlastitu evidenciju.

Ugovor s outsourcing tvrtkom

Najlakši način vođenja računovodstva za individualnog poduzetnika je cjelovit prijenos upravljanja dokumentima “na milost i nemilost” poduzeća koje se namjerno bavi održavanjem poreznih i računovodstvenih evidencija. Takav je način prihvatljiv ako vlasnik nema vremena baviti se dokumentima, želi potrošiti svoje vrijeme na rješavanje važnijih ekonomskih ili financijskih pitanja. Specijalizirane tvrtke će voditi evidenciju "od nule" i podnositi izvješća poreznom inspektoratu u skladu s utvrđenim rokovima.

Prednost rada s outsourcing tvrtkom je da poduzetnik ne treba brinuti o tome kako ispuniti porezne prijave i prebaciti plaćanja na proračune svih razina. Odgovornost za računovodstvo IP-a zahtijeva specijalizirana organizacija. Nedostatak ovog oblika računovodstva je da je čelnik tvrtke potpuno isključen iz procesa formiranja službenih papira. Osim toga, trošak outsourcinga je mnogo skuplji od zapošljavanja računovođe. Za potpuno održavanje računovodstva morat će platiti u Moskvi oko 100 TR

Kako zadržati računovodstvo - upute korak po korak

Ispravno organizirano poduzeće za upravljanje dokumentima - ključ uspješnog poslovanja i financijskih aktivnosti, stoga treba pažljivo razmotriti računovodstvo za PI. Nakon postupka registracije, poduzetniku se daje mjesec dana da izabere CH, u suprotnom FTS će automatski prenijeti poduzetnika u ESS. Potrebno je unaprijed razmisliti o svim nijansama i detaljima knjigovodstva, proučavajući načela odbitka poreza i doprinosa. Morate djelovati u sljedećem redoslijedu:

  1. Procijeniti veličinu nadolazećih prihoda i rashoda tvrtke kako bi se procijenila mogućnost odabira poreznog sustava.
  2. Odaberite poseban način CH, ako postoji takva prilika. Ima ih samo 4: UTII, pojednostavljeni porezni sustav (u daljnjem tekstu - pojednostavljeni porezni sustav), ili "pojednostavljeni sustav plaćanja", Jedinstveni poljoprivredni porez (UAT), patentni sustav oporezivanja (u daljnjem tekstu - PSN). Potrebno je odabrati poseban režim ovisno o vrsti posla ili usluge, u koju će se uključiti PU. Vrijednost naknadnih odbitaka izravno ovisi o izboru HF. Ako SP ne može samostalno odabrati poseban način, možete se posavjetovati sa stručnjacima.
  3. Saznajte što je potrebno za podnošenje izvješća FTS-u s odabranim SN, kako organizirati održavanje računovodstva za individualne poduzetnike, kako bi se popravila primarna dokumentacija.
  4. Odredite količinu posla koju će izvršiti buduća tvrtka, kako biste razumjeli trebate li koristiti najamnu radnu snagu. Na to ovisi održavanje kadrovske evidencije, plaće osoblja s uplatom doprinosa u fondove, pogodnosti, druge točke vezane uz tijek rada.
  5. Saznajte uvjete koje je utvrdila Federalna porezna služba za poreze i doprinose.
  6. Odredite tko će voditi računovodstvo za PI - zaposlenika, outsourcing tvrtku ili trgovca. Ispitajte mogućnost korištenja on-line računovodstva.
  7. Spremite sve primarne dokumente, kategorizirajte ih. Uzeti u obzir ugovore s dobavljačima, kupcima, izvođačima, održavati stroge obrasce izvješćivanja (BSO), procjene, potvrđujući odabranu vrstu aktivnosti, nastale troškove i primljene prihode.

Izbor oporezivanja i izračun poreznog opterećenja

Da bi se ispravno odabrao odgovarajući SN, porezni obveznik treba odrediti svoje glavne elemente. Prema zakonodavstvu, u obzir se uzimaju sljedeći čimbenici:

  • Predmet oporezivanja je dohodak, dobit, drugačiji rezultat od aktivnosti organizacije, u slučaju kojih je potrebno izvršiti uplate u proračun.
  • Osnova za obračun poreza je izraz u monetarnim jedinicama predmeta oporezivanja.
  • Razdoblje plaćanja poreza - vrijeme u kojem se utvrđuje osnovica, izračunava se iznos naknade.
  • Postupak obračuna i uvjeti plaćanja poreza.

Da biste odabrali CH, morate se usredotočiti na sljedeće kriterije:

  • usmjeravanje poduzeća;
  • prosječan broj zaposlenih radnika;
  • procijenjena dobit;
  • cijena osnovnih sredstava, oprema tvrtke;
  • prosječni mjesečni promet poduzeća, redovitost primanja novca od ugovornih strana, kupaca;
  • regionalna obilježja, uzimajući u obzir aktivnosti za posebne režime UTII ili PSN.

Računovodstvo za tekuće poslovne transakcije u KUDIR-u

Vladini propisi predviđaju održavanje CRMS-a u papirnatom ili elektroničkom obliku. Poduzetnik na bilo kojoj HV dužan je voditi dokumentaciju, utvrđivati prihode i troškove, bilježiti primarne naloge za primitke i izdatke, račune, račune, dokaze o kupnji, novčani tijek na tekućem računu. Osim toga, dužnosti trgovca pripisuju se analitičkom obračunu dobiti i gubitaka potrebnih za ispravan obračun poreza.

Ako PI vodi računovodstvo sa zahtjevom OSNO-a, onda je, pored KUDIR-a, potrebno uzeti u obzir i svu primarnu dokumentaciju o porezu na dodanu vrijednost, analizirati ulazne i izlazne račune, gdje je PDV postavljen, uz upis u odgovarajući dnevnik. Osiguravanje da je provedba CRRD-a vrlo važno - na temelju informacija u knjizi, trgovac podnosi poreznu prijavu od 3 NDFL-a na kraju izvještajnog razdoblja. Ako PI radi s gotovinom, morate voditi knjigu gotovine, uzimajući u obzir sve dolazne i odlazne narudžbe.

Zapisnici osoblja

Ako biznismen zaposli radnike, onda, da bi ispravno izračunali doprinose u fondove i plaćanja poreza, potrebno je dobro organizirano osoblje. Radno zakonodavstvo propisuje odgovornost pojedinih poduzetnika koji zanemaruju održavanje potrebne dokumentacije. Kod zapošljavanja građanina, poduzetnik je dužan poduzeti sljedeće radnje:

  • sklopiti ugovor o radu ili sporazum s pojedincem;
  • izdaje nalog za zapošljavanje građanina, navodeći datum početka rada i radno mjesto;
  • izdaje osobnu iskaznicu ili slučaj prihvaćenom zaposleniku, navodeći osobne podatke, podatke o obrazovanju, kvalifikacijama, radnom iskustvu, nazočnosti supružnika (supružnika), djece, vojne podatke o osobnim podacima (za muškarce);
  • unesite u radnu knjigu ako je dostupna ili stvorite novu.

Pri zapošljavanju građanina za rad, individualni poduzetnik je dužan dati mu plaću s obračunom poreza na dohodak, doprinose u mirovinski fond Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Fond za mirovinsko osiguranje), Fond za socijalno osiguranje (u daljnjem tekstu FSS), Fond za obvezno zdravstveno osiguranje (MZOI). Sva plaćanja na obračunatu naknadu održavaju se mjesečno, do 15. dana sljedećeg izvještajnog razdoblja.

Informacije o zaposlenicima, uzimajući u obzir ugovore o radu, osobne iskaznice, naloge za imenovanje, premještaj, otkaz, kazne, moraju se čuvati najmanje 75 godina. Kopije i izvornici radnih knjiga, koji nisu bili korisni radnicima, čuvani su već 50 godina. Poslije likvidacije društva poslodavac je dužan dostaviti sve podatke o građanima koji su angažirani u arhivi. Podaci o radnom vijeku poslodavca nisu ograničeni.

Računovodstveno i porezno izvješćivanje

Trgovac će morati voditi računovodstvo i odmah podnijeti nekoliko oblika izvješćivanja Saveznoj poreznoj službi, ne zaboravljajući izdavati izjave u uvjetima utvrđenim zakonom. Ako poduzetnici imaju radnike, tada se moraju predati sljedeći službeni papiri:

  • u mirovinskom fondu Ruske Federacije, oblik SZVM-a, o radnim građanima koji su primatelji državnih davanja, svaka 3 dana do 15. u sljedećem mjesecu;
  • tromjesečna izvješća za potvrđivanje uplaćenih i uplaćenih doprinosa u mirovinski fond Ruske Federacije i obvezno zdravstveno osiguranje koje porezni inspektor dostavi na mjesto upisa poduzetnika najkasnije do 30. dana sljedećeg mjeseca za izvještajno razdoblje;
  • u FSS obrazac 4-FSS o procijenjenim i plaćenim doprinosima za osiguranje za prethodni kvartal, najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja;
  • Pomoć 2-NDFL, 6-NDFL o iznosu poreza plaćenog za zaposlenike za proteklu godinu, najkasnije do 20. travnja;
  • PDV se vraća tromjesečno, do 25. u sljedećem mjesecu;
  • podatke o plaćanju glavnog poreznog PI, prema usvojenom CH i računovodstvu.

Online računovodstvo i specijalizirani softver za samostalne poduzetnike

Ako ne želite potrošiti novac na unajmljivanje uredskog zaposlenika ili prijenos dokumenata u outsourcing tvrtku, tada možete povjeriti računovodstvo i administraciju IP-a elektroničkim programima vezanim uz automatizaciju računovodstva. Možete koristiti 1C: Poduzetničke online usluge ili Moj poslovni sustav. Elektronske tehnologije nude IP-u sljedeće alate za računovodstvo:

  • brzi izračun iznosa svih poreza, naknada, državnih naknada, ovisno o odabranom CH;
  • automatsko popunjavanje, priprema poreznih prijava, izjava, drugih vrsta iskaza;
  • utvrđivanje primarne dokumentacije;
  • izvršavanje i slanje platnih naloga bankarskim organizacijama;
  • blokiranje u slučaju neovlaštenog pristupa;
  • kontrola isplata zaposlenika;
  • analitičko računovodstvo troškova, prihoda, profitabilnosti, gubitaka.

Uz svu praktičnost elektroničkih usluga za računovodstvo, trgovac će morati snositi troškove - kupiti program, platiti njegovu instalaciju, stalno plaćati pretplatu, kupovati ažuriranja. Ako je odabrana kupnja patenta ili ENVD, možete upravljati dokumentima samostalno, bez korištenja automatskih usluga. Računovodstvo OSNO-a je komplicirano, potrebno je puno vremena, pa bi bilo praktičnije koristiti rad zaposlenika ili tvrtke koje se bave austoriranjem, a ne stjecati posebne programe.

IP računovodstvo u pojednostavljenom poreznom sustavu

Oko 70% ruskih poduzetnika preferira voditi račune koristeći STS. Ovaj sustav odbitaka naknada razlikuje se u jednostavnosti - to je potrebno od poduzetnika za izdavanje CUDIR, kompetentan fiksiranje primarne dokumentacije, plaće zaposlenicima s pravovremenim poreznim plaćanjima. Plaćanje jedinstvene naknade za USN zamjenjuje PDV, poreze na dobit i imovinu.

Postoje dvije opcije za sustav - "Prihodi" i "Prihodi minus troškovi". Ako PI odabere prvi program, u KUDIR-u se uzima u obzir samo ulazni prihod, od kojeg se od države traži da plati 6%. Если был предпочтен второй вариант, то документация должна учитывать выручку, расходы. От разницы между этими двумя показателями требуется заплатить 15%. Надлежит внимательно следить за учетом расходов, поскольку, согласно положениям законодательства, не все затраты относятся к ним.

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД

Коммерсант, использующий ЕНВД, может не оформлять КУДиР. Для исчисления основного налога государство требует выдачу данных, характеризующих работы или услуги, оказываемые компанией. К ним относится вид деятельности, общая площадь помещения, количество нанимаемых работников, размер предполагаемой прибыли. Налоговая база учитывает данные показатели. Общая сумма платежа фиксированная, зависит от применяемых региональных и районных повышающих или понижающих коэффициентов. Сдавать отчеты по ЕНВД требуется поквартально, до 20 числа следующего месяца.

Отчетность индивидуального предпринимателя

Выбранная система обложения налогами обязывает сдавать декларации, иную официальную документацию инспекции федеральной налоговой службы (далее - ИФНС) «за себя» согласно установленным срокам. Виды отчетности, в зависимости от принятой СН, можно увидеть в нижеприведенной таблице:

Вариант схемы обложения налогами

Декларация по основному сбору

PDV

PIT

УСН

postoji

-

-

ОСНО

-

postoji

postoji

ПСН

-

-

-

ЕНВД

postoji

-

-

ЕСХН

postoji

-

-

Фиксированные платежи ИП за себя

В 2022-2023 году годовой размер платежей, которые обязан отчислять предприниматель за себя ПФ РФ и Фонду обязательного медицинского страхования (далее - ФОМС), изменился. Государством установлены фиксированные суммы следующей величины:

  • отчисления за пенсионные страхования – 26 545 р.;
  • выплаты за медицинскую страховку – 5 840 р.

Взносы выплачиваются ежегодно, не позднее 31 декабря текущего отчетного периода. Если, согласно отчетным данным, размер доходов коммерсанта выше 300 т. рублей, то придется отчислять Пенсионному фонду дополнительно 1% от суммы, превышающей этот показатель, начиная с момента фиксации разницы. Максимальный размер взносов ПФ РФ не должен превышать 186 тыс. рублей.

Отчетность по наемным сотрудникам

Если бизнесмен принимает на работу физических лиц, то является работодателем. Вне зависимости от схемы обложения налогами, требуется предоставлять отчетность за работников в ИФНС и федеральные фонды. Виды деклараций за сотрудников можно увидеть в нижеприведенной таблице:

Naziv organizacije

Название отчетности

ФНС

КНД 1110018 (отчет о списочном количестве работников)

2-НДФЛ

6-PIT

Расчет по взносам ПФ РФ и ОМС

ПФ РФ

СЗВМ

СЗВ-стаж

ФСС

4-ФСС (по учету несчастных случаев, травматизму на производстве, возмещении затрат, связанных с профессиональными заболеваниями)

Налоговый календарь индивидуального предпринимателя

Правильное ведение бухгалтерского учета предпринимателем предусматривает своевременные авансовые и итоговые перечисления установленных сборов. Для каждой СН есть свои сроки погашения задолженности по выплатам. Ознакомиться с датами перечисления платежей и подачи отчетов можно в нижеприведенной таблице:

Название СН

3 mjeseca

6 mjeseci

9 месяцев

12 mjeseci

УСН

аванс (до 25 апреля)

аванс (до 25 июля)

аванс (до 25 октября)

итоговый платеж (до 30 апреля)

ОСНО

сдача отчета по НДС (до 25 апреля);

уплата НДС до 25 июня)

сдача декларации НДС (до 25 июля);

выплата НДС (до 25 сентября);

аванс по НДФЛ (до 15 июля)

сдача декларации НДС (до 25 октября);

оплата НДС (до 25 декабря);

аванс по НДФЛ (до 15 октября)

сдача отчета НДС (до 25 января);

платеж НДС (до 25 марта);

предоставление декларации по НДФЛ (до 30 апреля);

итоговые выплаты НДФЛ (до 15 июля)

ЕСХН

-

аванс за полугодие (до 25 июля)

-

сдача итогового отчета и выплата сбора (до 30 марта)

ЕНВД

предоставление отчета (до 20 апреля);

уплата сбора (до 25 апреля)

предоставление декларации (до 20 июля);

выплата сбора (до 25 июля)

сдача отчета (до 20 октября);

перечисление сбора (до 25 октября)

предоставление отчета (до 20 января);

выплата сбора (до 25 января)

video

Pomozite razvoju web mjesta, dijelite članak s prijateljima!

Kategorija:

Drugo