Suvremeni poslovni život postavlja visoki ritam poslovanja. Jedan od glavnih čimbenika uspjeha je sposobnost raspolaganja svojim vremenom. To pomažu financijske organizacije koje razvijaju profitabilne kartične proizvode. To uključuje korporativnu plastičnu karticu. Uključuje dva oblika: debit i kredit. Drugi je ne samo alat za uštedu vremena i smanjenje financijskih troškova, nego također daje imatelju mogućnost korištenja bankovnih sredstava umjesto vlastitih.
Što je korporativna kartica s kreditnim ograničenjem
Svaka tvrtka ima tekući račun. „Plastika“ priložena uz nju je korporativna bankovna kartica pravne osobe (u daljnjem tekstu UL) ili posjetnica. To može biti kreditni instrument iu tom slučaju ima ograničenje - maksimalni iznos koji je određena banka spremna pružiti organizaciji kao pozajmljena sredstva. Njegova se veličina, u pravilu, pregovara pojedinačno i ovisi o financijskim mogućnostima tvrtke podnositeljice zahtjeva. Kartični račun može se otvoriti u rubljama iu stranoj valuti.
Što je potrebno
Korporativna kreditna kartica izdana je od strane organizacije za plaćanje troškova koji se odnose na obavljanje gospodarske aktivnosti, na primanje novca. Kartica može zamijeniti čekovnu knjižicu s kojom se izdaje gotovina za izvješće - to štedi puno vremena. Ovaj financijski instrument je univerzalno sredstvo plaćanja za robu i usluge.
Kartica vam omogućuje slanje bankovnih kredita potrebama tvrtke, ako to situacija zahtijeva - tako da tvrtka može smanjiti komercijalne rizike i ostati na površini u teškim vremenima. Osnovni razlozi zbog kojih tvrtka izdaje bankovnu karticu je pojednostavljenje plaćanja:
- putni troškovi osoblja;
- stambene usluge;
- reprezentativni troškovi;
- proizvode dobavljača;
- uredski materijal;
- ostale usluge i / ili troškove vezane uz poslovanje.
Regulatorni okvir
Pravila za otvaranje UL kartice i korištenje sredstava na njoj regulirana su zakonodavstvom Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Ruska Federacija). Pravilnik Centralne banke Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Centralna banka Ruske Federacije) Uredba br. 23-P od 9. travnja 1998. godine (u daljnjem tekstu: Uredba br. 23-P) više ne vrijedi. Stvarni zakoni:
|
Uredba o izdavanju bankovnih kartica i poslovanja, odobrena od strane Centralne banke Ruske Federacije od 24. prosinca 2004. godine br. 266-P. |
Pojašnjava definicije, specificira i regulira pravila i redoslijed operacija korporativnom "plastikom" |
|
Članak 1. \ T 847 Građanskog zakonika Ruske Federacije, par. 2, 7 |
Nalaže organizacijama da odobre popis radnih mjesta (u daljnjem tekstu: popis) čije radne dužnosti podrazumijevaju korištenje posjetnica |
|
Odjeljak 1.12 Upute Centralne banke Ruske Federacije od 14. rujna 2006. godine br. 28-I “O otvaranju i zatvaranju bankovnih računa, računa o depozitima (depozitima)” |
|
|
1. dio čl. 8. Zakona o radu Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Zakon o radu Ruske Federacije) |
Zahtijeva od tvrtke da izradi propis o korištenju korporativnih kreditnih kartica (u daljnjem tekstu - Uredba) |
|
Dio 2. čl. 22. Zakona o radu Ruske Federacije |
Ukazuje na to da je organizacija dužna po primitku upoznati sa Pravilnikom svih svojih zaposlenika, čija su radna mjesta navedena u Popisu |
|
Čl. 9 Saveznog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Savezni zakon Ruske Federacije) od 6. prosinca 2011. godine br. 402-FZ “O računovodstvu”, podaci Ministarstva financija Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Ministarstvo financija Ruske Federacije) br. PZ-10/2012 “O stupanju na snagu od 01.01. 2013. Saveznog zakona Ruske Federacije od 6. prosinca 2011. godine br. 402-FZ |
Zahtijeva od tvrtke da organizira računovodstvo za prijem i izdavanje korporativnih bankovnih kartica |
|
Točka 7. Računovodstvenih propisa (u daljnjem tekstu - PBU), odobrenog naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 06.10.2008. Br. 106n, 1/2008 |
Obvezuje organizaciju da u računovodstvenoj politici propisuje način na koji će se prikazati odgovarajući iznosi na posebnom računu. |
|
Savezni zakon Ruske Federacije od 02.04.2014, broj 52-FZ |
Otkazuje obvezne podatke o registraciji i registraciji posjetnice od strane društva u nadzornom poreznom tijelu i izvanproračunskim fondovima |
Transakcije korporativne kreditne kartice
Koristeći bankovnu kreditnu karticu, zaposlenik ovlašten od strane društva - imalac - može obavljati poslove u granicama kreditnog limita koji izdaje izdavatelj osnovan u skladu s uvjetima ugovora s LE. Njihov popis uključuje podizanje gotovine i bezgotovinsko plaćanje u ruskim rubljima i stranim valutama izvan Ruske Federacije, a odnose se na sljedeće ciljeve:
- putni troškovi;
- poslovanje;
- troškovi zabave.
Nije dopušteno koristiti za sljedeće:
- primanja zaposlenih:
- plaća;
- naknade i naknade;
- kupnje robe i / ili plaćanja za osobne potrebe koje nisu povezane s aktivnostima LE.
Gdje smjestiti
Svaka velika banka pruža mogućnost UL-u za izdavanje korporativne kreditne kartice. Financijski proizvodi imat će određene razlike u funkcionalnosti i varirati u troškovima godišnjeg servisa. Standardne opcije proizvoda:
- prijenos troškova putovanja i zabave na karticu;
- bezgotovinsko plaćanje za robu i / ili usluge (uključujući putem interneta);
- korištenje poslovne kartice na teritoriju Ruske Federacije i inozemstvu;
- Sigurno plaćanje pomoću 3D-Secure je poseban protokol za šifriranje podataka za automatiziranje virtualnih kupnji, čime se smanjuju rizici prijevare na mreži;
- određivanje pojedinačnog ograničenja kredita;
- SMS obavještavanje.
Tablica s prikazom najpopularnijih banaka u Ruskoj Federaciji, koje nude kreditne poslovne kartice:
|
ime |
Dodatne značajke proizvoda |
Trošak usluge (r. / Godina) |
|
VTB 24 |
|
Visa / MasterCard:
|
|
Alfa banka |
|
|
|
štedionica |
|
Visa Business (paket usluga):
|
|
Poljoprivredna banka |
ne |
Visa Business / MasterCard Business - 2000 |
|
UralSib |
|
Visa / MasterCard:
|
|
Intesa |
ne |
Visa:
|
|
avangarda |
|
Visa / MasterCard:
|
|
MasterCard Business s izložbom za predstavnike LE - 1000 |
||
|
Tinkoff |
|
Visa Platinum (paket usluga):
|
Trošak usluge
U prosjeku, bankarske organizacije nude izdavanje jedne korporativne kreditne kartice u iznosu od 2.000 rubalja godišnje. Povezivanje dodatnih programa radi lakšeg korištenja paketa proizvoda - usluga - povećava njegovu cijenu. Tablica približnih cijena usluga:
|
Naziv banke |
Sustav plaćanja |
Trošak usluge (r.) |
|
"Avangard" |
MasterCard Business |
600 |
|
St. Petersburg Industrijska dioničko društvo |
Visa Business |
1000 |
|
Cberbank |
Visa Business |
2500 |
|
Tinkoff |
Visa Platinum |
2940 |
Uvjeti pružanja usluge
Izdavanjem korporativne kreditne kartice LE banka izdavatelj zapravo osigurava poduzeću zajam - njegov iznos se pripisuje na kartični račun. U pravilu, financijska institucija razvija individualni program korištenja proizvoda za tvrtku klijenta. Opći uvjeti uključuju sljedeće:
- organizacija mora imati otvoren otvoreni bankovni račun - bez njega je nemoguće dobiti korporativnu karticu, jer posjetnica sama po sebi nije;
- financijska institucija, samostalno i pod vlastitim uvjetima, određuje kreditni limit, ali ograničenje povlačenja sredstava iz “plastike” sugerira postavljanje ovlaštenog djelatnika organizacije - oni mogu biti pojedinačni za svaku karticu (ako ih ima više), trajno ili privremeno;
- Trebali biste imati dobru kreditnu povijest.
Koji su dokumenti potrebni
Za dobivanje korporativne kreditne kartice, organizacija koja podnosi zahtjev mora potpisati odgovarajući ugovor s financijskom institucijom. Kartica se izdaje na ime UL djelatnika, pod uvjetom da je banci izdavatelju dostavljen paket dokumenata. To uključuje:
- punomoć tvrtke za primanje tog kreditnog instrumenta od strane zaposlenika podnositelja zahtjeva;
- zahtjev za registraciju;
- građansku putovnicu zaposlenika na čije ime će se izdati kartica i / ili njegove kopije.
Redoslijed registracije
Prije početka izdavanja posjetnice upravitelj ili ovlašteni zaposlenik tvrtke mora pažljivo proučiti uvjete proizvoda:
- način prijenosa sredstava na račun;
- pravila nadopunjavanja;
- raspored otplate kredita;
- godišnje kamatne stope;
- iznos naknada za podizanje gotovine i konverzije;
- ograničenje duga;
- razdoblje valjanosti;
- cijene usluga i izdavanja.
Nakon toga, nakon izbora u okviru individualnih potreba i mogućnosti LE-a, treba nastaviti postupak registracije. Potrebno je prikupiti podatke o putovnicama svih zaposlenika koji će ubuduće dobiti pravo korištenja posjetnice. Informacije trebaju biti dostavljene podružnici banke zajedno s izjavama svakog zaposlenika i punomoći za njih.
Značajke uporabe
Nakon izdavanja kartičnog računa, upravitelj ili ovlašteni predstavnik UL-a dužan je izraditi nalog kojim se definira popis službenika koji će dobiti pravo korištenja korporativne kreditne kartice. Dokument bi trebao biti poznat svim zaposlenicima koji su uključeni u tvrtku, a sa svoje strane moraju podnijeti službene zahtjeve upućene neposrednom nadzorniku za izdavanje plastičnih kartica. Računovođa LE vodi svoje evidencije u časopisu, navodeći:
- iznos troškova;
- namjene plaćanja;
- podatke o putovnici zaposlenika-vlasnika korporativne kreditne kartice.
Pravilnik o korištenju kreditnih kartica poduzeća
Voditelj LE odobrava postupak korištenja posjetnica. Za to bi trebao stvoriti odgovarajuću odredbu. Dokument treba sadržavati sljedeće podatke:
- popis operacija koje se mogu obaviti plastičnom karticom;
- podatke o ograničenju mjesečnih troškova za svakog zaposlenika u skladu s njegovim službenim imenovanjem;
- razdoblje korištenja od strane zaposlenika platnog instrumenta;
- postupak i rokove za zaposlenika da dostavi izvješće o transakcijama rashoda;
- popis dokumenata koje je podređeni dužan dostaviti kao dokaz o namjeravanoj upotrebi sredstava (u skladu sa svojim radom za potrebe LE koji su ga zaposlili za obavljanje djelatnosti);
- račun za zaštitu pristupnih podataka na podatke o kartičnom računu (npr. obvezu čuvanja tajnosti PIN-a);
- oblici odgovornosti za kršenje odredbi odredbi
Dokumentacija transakcija kartičnog računa
Prema Uredbi br. 266-P, sve operacije namirenja na posjetnici određene su trenutnom praksom registracije i moraju biti dokumentirane. Nositelj zaposlenika daje računovođi ili voditelju LE cjelovit i detaljan izvještaj o korištenju sredstava s prilozima potvrda (npr. Čekovi, nalozi za plaćanje, nalozi). Nakon provjere, ovaj dokument odobravaju tijela tvrtke.
Uredbom Savezne državne službe za statistiku Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Goskomstat) od 01.09.2001. Godine, br. 55, uspostavljen je Jedinstveni obrazac (u daljnjem tekstu: UV) AO-1 "Izvješće unaprijed". U obrascu nema linija koje odražavaju poslovanje na korporativnoj kartici, pa se problem rješava na jedan od sljedećih načina:
- standardni obrazac se dopunjuje (u skladu s Uredbom br. 266-P);
- Obrazac je razvijen i odobren neovisno - UV se ne smatra obveznim od 01.01.2013. U skladu s brojem 402-FZ.
Zaposlenik izdaje potvrdu za izvješće. Ako UL nema za to posebno oblikovan obrazac, rad je sastavljen u bilo kojem obliku. Prema Saveznom zakonu Ruske Federacije br. 402-FZ, čelnik organizacije mora izraditi i odobriti obrazac prijema. Isti zahtjev vrijedi i ako tvrtka koristi objedinjeni obrazac. Uzorci obrazaca za primarne dokumente LE priloženi su naredbi kojom se odobravaju računovodstvene politike organizacije kao prilozi.
Računovodstvo za transakcije karticama poduzeća
Transakcije korporativne plastične kartice evidentira računovođa na posebnom računu 55. Zapisi o transakcijama bit će sljedeći: zaduženje, kredit, svrha plaćanja i dokumentirani dokazi. Na glavni se otvara podračun 55, 4. Ako račun osigurava minimalni saldo, kreira se podracun drugog reda:
- "Minimalni saldo."
- "Ograničenje plaćanja".
U slučaju otvaranja UL-a više od jednog računa (na primjer, na nekoliko kartica), za svaki od njih kreira se podračun 55.4. Tablica primjera refleksije poslovanja, obračuna izračuna:
|
zaduženje |
kredit |
imenovanje |
potvrda |
|
71 |
55.4 |
Iznos povučen s kartice za kupnju robe i / ili usluga prema datumu navedenom u dokumentu |
Bankovni izvod s dešifriranjem na korporativnoj kartici |
|
10, 15, 20, 25, 26, 40, 44 |
71 |
Refleksiranje plaćenih materijala i / ili radova u skladu s unaprijed dostavljenim izvješćem zaposlenika s prilogom potvrde na datum izvješća |
Računi, potvrde, ulaznice, čekovi, originalna potvrda |
Tablica primjera računovodstvenih operacija, pravila refleksije:
|
zaduženje |
kredit |
imenovanje |
potvrda |
|
55.4 |
51 |
Prijenos iznosa limita plaćanja i minimalnog iznosa (u rubljama) s računa tvrtke na račun kartičnog rublja |
Izvod banke, nalog za plaćanje |
|
91, 2 |
51, 52 |
Plaćanje bankovnih naknada za obradu, izdavanje i servisiranje posjetnice |
Banka i računovodstveni izvještaji |
|
91, 2 |
66 |
Obračun kamate na zajam koji daje korporativna "plastika" |
|
|
66 |
51, 42 |
Prijenos sredstava za otplatu primljenog kredita u vezi s korištenjem računa poslovne kartice |
Nalog za plaćanje, bankovni izvod |
Tablični primjer odraz iznosa štete:
|
zaduženje |
kredit |
imenovanje |
potvrda |
|
73.2 |
55.4 |
Refleksija iznosa materijalne štete nastale kao posljedica neuspjeha zaposlenog da pruži dokumentirane dokaze o transakcijama rashoda ili u vezi s korištenjem sredstava za račun kartice za osobne potrebe (otpad) |
Izvod banke, računovodstveni izvještaj |
|
50, 70 |
73.2 |
Naknada štete od strane zaposlenika putem blagajne organizacije ili oduzeta od plaće |
Nalog o primitku |
Prednosti i nedostaci
Korporativna kreditna kartica, kao i svaki drugi financijski proizvod, ima svoje prednosti i nedostatke. Proizvod ima mnogo prednosti. To uključuje:
- Smanjenje operativnih troškova i vremena vezanog uz izdavanje odgovornih iznosa - LE ne mora ići na primanje gotovine namijenjene poslovanju, u banku te ih isporučivati i skladištiti.
- Ne zahtijeva kupnju deviza za plaćanje putovanja za zaposlenike (i / ili otvaranje računa u njemu), registraciju deklaracija pri prelasku granice. Sredstva će se teretiti s kartice tvrtke s automatskom pretvorbom u valutu zemlje domaćina vlasnika zaposlenika.
- Sposobnost kontrole troškova tvrtke. Povezivanje SMS informiranja pomaže upravljati sredstvima LE za svog menadžera ili ovlaštenog zaposlenika u realnom vremenu. Banka osigurava tvrtki detaljnu izjavu o svim operacijama pomoću plastične kartice. Računovodstveni odjel poduzeća, nakon što je primio daljinski pristup računu putem internetskog bankarstva, može pratiti kretanje novca, ravnotežu, ravnotežu i kontrolu ciljanog trošenja sredstava od strane zaposlenika.
- Sposobnost da se uplate u iznosu od više od 100 tisuća rubalja. Prema uputama Centralne banke Ruske Federacije br. 1843-U od 20. srpnja 2007., gotovinska plaćanja između LE i IP-a koja se odnose na obavljanje poslovnih aktivnosti u okviru jednog sporazuma ne mogu se izvršiti u iznosu koji prelazi 100.000 r. Poslovna kreditna kartica je alat za bezgotovinska plaćanja, tako da se to ograničenje ne odnosi na njega.
- Mogućnost kupnje putem internetskih usluga.
- U svakom trenutku možete podići gotovinu s bankomata.
- Ravnatelj ili ovlašteni zaposlenik tvrtke ima mogućnost priložiti sve korporativne kartice na jedan račun za sve zaposlenike LE-a s jednim limitom potrošnje ili napraviti vlastitu za svaku kreditnu karticu, dijeleći ih u grupe.
- Smanjenje rizika gubitka ili krađe novca. Ako je klijent izgubio karticu, može je blokirati štednjom sredstava.
- Sposobnost korištenja bankovnog kreditnog novca umjesto vlastitog.
- Bankarske institucije mogu ponuditi programe povlastica (cashback, popusti i bonusi) ovisno o vrsti kartice i paketu povezanih aktivnosti održavanja.
Zapravo, postoji samo jedan nedostatak kreditnih posjetnica: sve radnje koje se izvode uz pomoć “plastike” podliježu najstrožem obračunu uz korištenje punopravnog tijeka rada. Operativne provjere, fakture, nalozi za primanje gotovine, nalozi za plaćanje i drugi relevantni papiri trebaju se čuvati i za svaki od njih se moraju obračunati u računovodstvenom odjelu LE.