Pomozite razvoju web mjesta, dijelite članak s prijateljima!

Širenje poslovanja od individualnog poduzetnika često je povezano s nabavom nove opreme (vozila, traktori, alatni strojevi). Nedostatak raspoloživih sredstava čini vas da se obratite banci za kredit, što nije lako dobiti. Leasing je alternativa bankarskom kreditiranju, što ubrzava i olakšava početak rada na potrebnoj opremi.

Što je leasing

Usluge leasinga imaju mnogo zajedničkog s kreditima i najmovima, ali postoje razlike. U prvom slučaju poduzetnik dobiva dugoročnu obročnu otplatu prilikom kupnje proizvoda od interesa, ali postaje vlasnik tek nakon što uplati puni iznos po ugovoru. Sve dok se novac ne isplati, traktor ili pilana koje koristi, bit će u vlasništvu najmodavca. Stoga bi bilo ispravno definirati leasing za individualne poduzetnike kao dugoročni najam s mogućnošću otkupa.

Ako, prilikom kreditiranja, poduzetnik posuđuje novac od banke kako bi kupio kamion na njima, onda leasing društvo sama kupuje taj prijevoz za poduzetnika, dajući mu pravo na korištenje za određenu naknadu. Vraćajući novac za nekoliko godina, IE plaća ne samo puni trošak kamiona, već i interes za pružanje ove usluge. Važna prednost je smanjenje poreznog opterećenja poduzetnika kada on postane vlasnik ove imovine (na primjer, zbog činjenice da je objekt brže amortiziran s većim omjerom).

Formalno, leasing uključuje i druge vrste financijskih usluga, koje čine tri područja. Oni se međusobno razlikuju u smislu korisnog vijeka predmeta i ekonomske suštine:

  • Financijski najam. Nakon isteka ugovora predmet prelazi na najmoprimca.
  • Operativni (operativni) leasing. Nakon isteka ugovora predmet ostaje najmodavcu.
  • Povratni leasing. Objekt pripada zakupodavcu prije sklapanja ugovora.

operativan

U operativnom leasingu, ugovorno je razdoblje puno manje od korisnog vijeka trajanja objekta. Shematski izgleda ovako:

  1. Poduzetnik i leasing društvo sklapaju ugovor.
  2. Na temelju ovog ugovora, IE koristi potrebnu opremu (npr. Traktor ili bager). Povremeno vrši plaćanja za pravo korištenja. Važno je da je ovaj traktor već bio dostupan od najmodavca (to jest, nije kupljen posebno za ovu komercijalnu transakciju).
  3. Nakon isteka ugovora, posebna oprema ostaje kod najmodavca i ponovno se koristi za uporabu od strane istog ili drugog klijenta. Otkup po preostaloj vrijednosti je dopušten, ali samo kao iznimka.

Lako je vidjeti da je u ovom obliku usluga čisti zakup. Još jedna nejasna opcija je povrat leasinga, koji, zapravo, služi kao način za dobivanje zajma uz jamčevinu. Iz tih je razloga vrlo kontroverzno definirati ova dva oblika ekonomskih odnosa kao leasing. Tako su pozvani na formalnoj osnovi, dajući priliku za određene porezne olakšice.

Financijski najam

U tom slučaju, korisni vijek objekta usluge jednak je ugovorenom razdoblju, kao što bi trebao biti za usluge leasinga. Shematski izgleda ovako:

  1. Poduzetnik i leasing društvo sklapaju ugovor kojim se određuje rok trajanja usluge i iznos mjesečnih uplata.
  2. Najmodavac kupuje predmet financijskog leasinga za klijenta (npr. Buldožer ili nekretninu). Kupnja i prodaja je određena posebnim ugovorom.
  3. Najmoprimac počinje koristiti buldožer nakon prve rate (10-15% troškova, ali možda i do 35%) i izvršava plaćanja prema rasporedu. Leasing društvo ostaje vlasnik posebne opreme tijekom cijelog trajanja ugovora. Ako u tom razdoblju zakupodavac bankrotira, klijent nastavlja plaćati opunomoćenika.
  4. Do kraja ugovornog razdoblja, ostatak vrijednosti objekta je zanemariv. To olakšava prijenos imovine na najmoprimca. Ovisno o uvjetima ugovora, individualni poduzetnik preuzima posjed buldožera bez dodatne naplate ili ga može iskoristiti na ostatak vrijednosti.

Regulatorni okvir

Uvjeti za pružanje usluga leasinga (financijski najam) detaljno se razmatraju u ruskom zakonodavstvu. Osnovni dokumenti uključuju:

  • Građanski zakonik Ruske Federacije. Poglavlje 34, stavak 6, članka 665-670.
  • Zakon o financijskom najmu (lizing) br.

Ova temeljna dokumentacija bavi se različitim aspektima i fazama leasinga. To uključuje pitanja:

  • predmet ugovora o zakupu;
  • odgovornost stranaka i prelazak na stanara različitih rizika;
  • ustupanje prava iz ugovora trećim osobama;
  • odgovornost klijenta u slučaju gubitka predmeta iznajmljivanja;
  • osiguranje pri sklapanju ugovora.

Tko osigurava leasing za samostalne poduzetnike

Pojedinačni poduzetnik koji želi dobiti automobil, posebnu opremu ili opremu za financijski najam može birati gdje se obratiti - od 2022-2023. godine u Rusiji radi preko 100 velikih leasing društava. Takve usluge pružaju:

  • Banke. Kreditne organizacije se bave ponudom i promicanjem specijaliziranih usluga leasinga samostalno ili uz pomoć podružnica (npr. VTB-leasing je VTB leasing društvo). Prednost tih strukturalnih podjela je u tome što kao dio gospodarstva mogu priuštiti veća ulaganja od autonomnih organizacija.
  • Leasing društva. Ove organizacije rade samostalno i često privlače dionice s proizvođačima kako bi privukle kupce (primjerice, CARCADE nudi beskamatni leasing povodom vlastitog jubileja). Za najmoprimca je to zgodno, jer pomaže uštedjeti novac.
  • Izravno proizvođači. U tom slučaju tvrtka nudi zakup svojih proizvoda. Ova se shema naziva izravnim leasingom, jer prodavatelj i kupac izravno komuniciraju, bez sudjelovanja banke. Cijene u ovom slučaju će biti najniže, ali raspon ponuda je ograničen samo proizvodima proizvedenim (na primjer, KamAZ-Leasing nudi kupnju kamiona glavnog poduzeća - KamAZ).

Gdje doći?

Leasing za IP je razvijena usluga u Rusiji. Specijalizirane tvrtke i banke nude leasing za kupnju automobila, kamiona, strojeva i industrijske opreme. Atraktivnost uvjeta nekih najmodavaca raste zbog njihove suradnje s proizvođačima automobila, povremeno održanih dionica i povlaštenih uvjeta registracije. Tablica prikazuje neke od glavnih igrača na tržištu financijskog leasinga.

Financijska institucija

Usluge leasinga za samostalne poduzetnike

štedionica

Programi "Svjetlo" i "Standard", namijenjeni za kupnju vozila. Razlikuju se po veličini predujma (10% i 20%) i drugim uvjetima

Alpha banka

Proizvodi lizinga ove financijske institucije nisu ograničeni na putnička vozila, već uključuju kamione, posebnu opremu, ostala vozila i poslovnu opremu.

OptiumFinans

Ova financijska tvrtka ima vlastiti vozni park, ali surađuje is drugim trgovcima u interesu najmoprimca. Organizacija često održava promocije s proizvođačima automobila, nudeći prijevoz do specijaliziranog najma pod uvjetima koncesije.

MSP Leasing

Ima mnogo programa financijskog leasinga, uključujući i kratkoročne za industrijsku opremu.

Europlan

Za individualne poduzetnike nudi lizing kupnju automobila i kamiona.

CARCADE

Tvrtka je specijalizirana za osobna vozila, ima ugovor s mnogim proizvođačima ili trgovcima.

Uvjeti primitka

Registracija usluga leasinga i kreditiranja vrlo je slična. U oba slučaja potreban je sličan skup dokumenata, također se sastavlja izjava (ili on-line prijava) i očekuju se rezultati provjere. Osnovni uvjeti koji poduzeće postavlja primatelju leasinga za pojedine poduzetnike su sljedeći:

  • Minimalno poslovno iskustvo počinje od 1 godine.
  • Starost kandidata ne smije biti manja od 21 godine.
  • Paket dokumenata treba sadržavati financijske podatke o poslovanju (financijska izvješća, sažetak aktivnosti pojedinih poduzetnika, poslovni plan, itd.).
  • U mnogim slučajevima (npr. Prilikom iznajmljivanja automobila), prva rata od 10-35% troškova.

Izvršenje ugovora o zakupu

Nakon što je leasing društvo odobrilo zahtjev poduzetnika, započinje faza pripreme i potpisivanja ugovorne isprave. Poduzetnik mora znati da Zakon br. 164-FZ zahtijeva obveznu notarizaciju, koja se provodi na teret najmoprimca. Potpisivanjem ugovora o najmu za poduzetnike poduzetnik dobiva priliku:

  • iznajmiti potrebna vozila, posebnu opremu ili industrijsku opremu (koja na kraju postaje njezin vlasnik);
  • dogovorite se po nižoj cijeni od kredita;
  • zakonito smanjiti porez na dohodak;
  • dobiti ubrzanu amortizaciju predmeta iznajmljivanja.

Popis potrebnih dokumenata

Primanje leasing usluga zahtijevat će pripremu dva seta dokumenata. Prvi, manje informativan, nužan je za donošenje prvobitne odluke (odobrenje zahtjeva) o specijaliziranom zakupu. Uključuje:

  • Zahtjev za pružanje leasinga za samostalne poduzetnike.
  • Financijski podaci o poslovanju (uključujući promet na bankovnom računu).
  • Računovodstveno izvješće za posljednje tromjesečje.
  • Opće informacije o aktivnostima IP-a.

Odobravanje zahtjeva za financijski najam podrazumijeva potpisivanje ugovora. U tom slučaju potrebna je sljedeća dokumentacija:

  • putovnica državljanina Ruske Federacije;
  • PIB (identifikacijski broj poreznog obveznika);
  • kredit / potraživanja;
  • ekstrakt iz EGRIP-a.

Navedeni sastav dva paketa dokumenata je preliminarni / osnovni. Ako je potrebno, najmodavac ima pravo zatražiti dodatnu dokumentaciju (na primjer, izvješće o reviziji, informacije o izvođačima, itd.) Koje se moraju osigurati. Također može zahtijevati ovjeru kopija dokumenata.

Kako dobiti IP u najam

Važan detalj ugovora o financijskom leasingu je pitanje čija će bilanca biti predmetom leasinga (uostalom, ta će stranka morati platiti porez na imovinu). Moguće su dvije opcije:

  • Objekt iznajmljivanja bit će u bilanci najmodavca. U ovom slučaju, fiskalni odbici uključeni su u iznos mjesečnih uplata (tj. IE ih proizvodi neizravno). U isto vrijeme, prema zakonu, poduzetnik ima mogućnost smanjiti poreznu osnovicu za iznos izvršenih plaćanja.
  • Predmet najma bit će u bilanci najmoprimca. U takvoj situaciji, fiskalna plaćanja vrše izravno IP i ne mogu smanjiti poreznu osnovicu.

Nakon registracije ugovora, leasing društvo stječe predmet financijskog leasinga za IP i prenosi ga klijentu. U većini slučajeva, ugovorni uvjeti predviđaju da poduzetnik izvrši početnu uplatu prije nego što primi opremu, nekretnine ili automobil. To je pogodno za zakupodavca, jer je to dodatna potvrda o solventnosti klijenta, ali to može biti opterećenje za poduzetnika.

Postoji nekoliko vrsta posebnih oblika leasinga, koji omogućuju minimiziranje prve isplate ili dobivanje financijskog leasinga u nedostatku aktivnosti. Oni će biti prikladan za poduzetnike s nedostatkom dostupnih sredstava, pomažući u ovoj situaciji da se automobili i oprema zakupu za individualne poduzetnike, ali ne mogu biti tako korisni u ekonomskom smislu, povećavajući ukupne troškove.

Nema predujma

Osnovne ponude leasinga za samostalne poduzetnike uključuju predujam (u iznosu od 10-35%). Iznajmljivanje bez prve uplate bit će mnogo teže, ali ta mogućnost postoji. Poduzetnik mora znati da u ovom slučaju:

  • On mora imati dokumentirane dokaze o uspjehu svog poslovanja (to jest, mogućnost plaćanja u propisanom iznosu).
  • Predmet financijskog leasinga mora imati dobru likvidnost (ovaj uvjet se ne odnosi na automobile za koje je predujam konstantan).
  • Može zahtijevati zalog imovine ili jamstvo.
Za PI s nultom ravnotežom

Jedan od uvjeta za dobivanje opreme ili leasinga automobila za poduzetnika je analiza financijskih izvještaja poduzetnika. Ako tijekom određenog vremena IP nije proveo aktivnost, tada će imati nultu ravnotežu bez prometa. U tom slučaju osnova za donošenje odluke o davanju financijskog najma leasing društva bit će knjiga troškova i prihoda, dopunjena referencama banke. Poduzetnik mora biti spreman da najmodavac zatraži osiguranje u obliku zaloga (automobila, nekretnine, itd.) Ili jamstva.

Uz državnu potporu

Postoje posebni programi državne potpore malim poduzećima namijenjeni leasing uslugama. SP ima mogućnost dobiti subvencije iz saveznog proračuna:

  • plaćanje prve rate (u cijelosti ili djelomično);
  • troškove plaćanja za korištenje objekta u najmu;
  • otvoriti vlastiti posao, osiguravajući primitak opreme u financijskom najmu.

Iznos plaćanja leasinga

Iznos plaćanja koji IE daje za usluge iznajmljivanja financijskog leasinga sastoji se od nekoliko parametara. Glavni su:

  • vrijednost predmeta leasinga;
  • uvjeti ugovora;
  • obračunata kamata za usluge najmodavca;
  • iznos predujma;
  • stopa inflacije.

Za poduzetnika koji izdaje leasing za samostalne poduzetnike, vrlo je važno znati vrijednost jednokratne uplate. Prilikom izračuna koriste se posebni računovodstveni pokazatelji i primjenjuje se formula GO = OA + ILR + KLK + DU + VLK + PDV, gdje:

  • GO - godišnje plaćanje financijskog najma;
  • OA - godišnja sredstva za amortizaciju;
  • ILR - korištenje sredstava leasinga;
  • KLK - provizija najmodavca;
  • DM - dodatne usluge predviđene ugovorom;
  • PDV - porez na dodanu vrijednost.

Primjerice, intelektualnim vlasništvom je sklopljen ugovor o leasingu za kupnju posebne opreme u vrijednosti od 1.600.000 rubalja na razdoblje od 3 godine, uz stopu amortizacije od 10% i plaćanje od 15% za usluge najmodavca. Ugovorna provizija iznosi 4%, a dodatne usluge nisu pružene. Zamjenjujući vrijednost u formulu, rezultat se pronalazi pomoću internih izračuna:

  • PDV = ((1 600 000 rubalja x 14%) + (1 600 000 rubalja x 15%) + (1 600 000 rubalja x 4%)) x 18% = 95 040 rubalja.
  • GO = (1, 600, 000 str. X 14%) + (1, 600, 000 str. X 15%) + (1, 600, 000 str. X 4%) + 95, 040 str. = 623 040 rubalja.
  • Mjesečno plaćanje = 623 040 str. / 12 mjeseci = 51 920 rubalja.
  • Ukupno isplata = 623, 040 str. x 3 godine = 1 869 120 rubalja.

Postupak i uvjeti plaćanja

Postoje različiti načini plaćanja, au dogovoru s najmodavcem, klijent mora odabrati najpogodniju opciju. Ovisno o učestalosti, plaćanja financijskog leasinga su:

  • mjesečno;
  • tromjesečni;
  • pokrivaju različito razdoblje, sadržano u financijskom ugovoru.

Istodobno, metode obračunavanja variraju ovisno o metodi izračuna amortizacije. Plaćanja su:

  • Linearni. Plaćanja najma su jednaka u svakom mjesecu (razdoblje plaćanja).
  • Smanjuje. Prema ugovoru o leasingu, za svaku godinu (razdoblje plaćanja) iznova se obračunava amortizacija - na početku roka, pokazatelj će biti veći od prosjeka, nakon sredine razdoblja - manje.
  • Kumulativna. Rastuće najamnine, gdje je jedan od pokazatelja u izračunima broj godina korištenja - u ranim godinama, pokazatelj je mali, a zatim se povećava.
  • Proporcionalni volumen. Koristi se u izračunu pokazatelja za industrijsku opremu, kada se obujam proizvodnje koristi za izračune leasinga.

Prednosti i nedostaci leasinga

Usluga financijskog najma ima svoje prednosti i nedostatke. U odnosu na kreditiranje, leasing za samostalne poduzetnike ima sljedeće prednosti:

  • Operativni prijem potrebnog poslovnog objekta (automobil, posebna oprema, industrijska oprema, itd.), Koji SP nije u mogućnosti ostvariti o svom trošku.
  • Mogućnost samostalnog odabira dobavljača (prodavatelja) potrebne robe.
  • Nije takav strogim zahtjevima za financijske performanse pojedinih poduzetnika, kao u kreditiranju.
  • Ako poduzetnik ima financijskih problema, može dobiti pauzu u plaćanju najma, radeći bez novčanih kazni za zakašnjelo plaćanje i zakašnjelo plaćanje sredstava (u slučaju zajma to je mnogo teže).
  • Nema potrebe za zalogom ili jamcem.
  • Mogućnost prijevremene otplate plaćanja najma i jednostavnija koordinacija ovog pitanja.
  • Odlučivanje i papirologija su mnogo brži.
  • Nedostatak mnogih provizija karakterističan za kreditiranje.

No financijski najam ima svoje nedostatke. To uključuje:

  • Potreba za predujmom (10-35%) u mnogim slučajevima zbog činjenice da najmodavac želi dobiti dodatna jamstva.
  • Dužnost klijenta da osigura predmet iznajmljivanja za IP na vlastiti trošak.
  • Za vrijeme trajanja ugovora sva prava na imovinu pripadaju najmodavcu. Na primjer, stroj se kontrolira samo putem proxyja, a može se nametnuti i ograničenje godišnje kilometraže.
  • Poduzetnici koji koriste sustav UTII (jedinstveni porez na pripisani dohodak) za oporezivanje nemaju priliku klasificirati lizing plaćanja kao prihod, što smanjuje poreznu osnovicu.
  • Potreba za ovjerom transakcije. Državna pristojba za ovu uslugu iznosi 1% vrijednosti nekretnine.
  • Mogućnost raskida ugovora na inicijativu najmodavca u slučaju kršenja od strane klijenta.

video

Pomozite razvoju web mjesta, dijelite članak s prijateljima!

Kategorija:

Finansije