Otpis duga SP - tko ima pravo korištenja

Prema podacima vlade, početkom prosinca 2017., iznos zaostalog plaćanja pristojbi i poreza u državni proračun iznosio je više od 40 milijardi rubalja. S obzirom na to, planirana je fiskalna amnestija za 2019. godinu. Zastupnici Državne dume već su uspjeli napraviti sve potrebne službene izmjene i dopune Poreznog zakona Ruske Federacije, zahvaljujući kojima će dio nagomilanih dugova koje su akumulirali pojedinci i mala poduzeća biti poništen. Otpis poreznih dugova samostalnih poduzetnika izvršit će se na način propisan regulatornim pravnim aktima u kratkom roku.

Što je porezna amnestija za samostalne poduzetnike u 2019.

Pojam se odnosi na oslobađanje određene kategorije poreznih obveznika od obveze plaćanja obveznih pristojbi i skidanje s njih upravne i društvene odgovornosti, a koja nastaje kao posljedica neplaćanja naknada i doprinosa utvrđenih trenutno zakonodavstvo. Amnestija je niz mjera čiji je cilj osigurati pojedincima-građanima Ruske Federacije i poslovnim subjektima pravo plaćanja obveznih naknada za koje su istekli rokovi utvrđeni regulatornim pravnim aktima.

U povijesti Ruske Federacije, otpis dugova i poreza pojedincima i pojedinačnim poduzetnicima proveden je tri puta, a prakticirane mjere ne mogu se nazvati velikim razmjerima, jer je vlada zemlje zahtijevala dužnici ili podmire dugove u cijelosti bez plaćanja kazni ili podnesu izjavu. Fiskalna amnestija u 2019. godini nije samo novogodišnji dar države gospodarskim subjektima, već spas od bankrota. U stanju je spriječiti likvidaciju mnogih malih tvrtki i organizacija koje u trenutnoj gospodarskoj situaciji ne mogu uspješno poslovati.

Čimbenici koji su doveli do povećanja duga poduzetnika prema proračunu i doveli do otpisa dugova samostalnih poduzetnika u 2019. godini:

teška ekonomska situacija,
uvođenje sankcija protiv većine firmi i kompanija,
fluktuacije tečaja nacionalne valute.

Propisi

Tijekom amnestije 2019., dugovi pojedinaca koji su prepoznati kao loši bit će otpisani u cijelosti bez potrebe da ih otplaćuju nakon određenog vremena. Osnova za to je Savezni zakon br. 436-FZ „O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije i nekih zakonskih akata“, potpisan 28. prosinca 2017. Glavne odredbe ovog dokumenta stupile su na snagu dan nakon donošenja, za pojedine odredbe određen je kasniji rok.

Glavna prednost usvojenog saveznog zakona nije samo u tome što su svi nenaplativi dugovi podložni brisanju.Vlada Ruske Federacije obvezuje se oprostiti sve kazne i kazne koje su se nakupile zbog kašnjenja plaćanja obveznih državnih pristojbi u proračun. Ukoliko je naplata obveznih plaćanja od samostalnih poduzetnika već provedena prije donošenja zakona, povrat uplaćenih sredstava se neće izvršiti.

Tko ima pravo na poreznu amnestiju

Porezna amnestija ne odnosi se na pravne osobe. Skupine građana čiji dugovi podliježu otkazu navedene su u važećem saveznom zakonu br. 436-FZ. Oni su:

fizičke osobe koje imaju dugovanja za plaćanje prijevoza, poreza na zemljište, poreza na imovinu (u obzir se uzimaju svi iznosi nastali do 1. siječnja 2015., uključujući kaznu koja je nastala zbog neplaćanja obveznih naknada);
Individualni poduzetnici i pojedinci koji su bili samostalni poduzetnici u prošlosti, ali su iz nekog razloga napustili poslovanje (svi dugovi su podložni otkazu, uključujući penale i novčane kazne koji su nastali prije 1. siječnja 2015. zbog neplaćanja poreza članarine osim za neke od njih);
poslovnim subjektima, bivšim samostalnim poduzetnicima, bilježnicima, odvjetnicima, drugim privatnim osobama (otpisuje se cjelokupan iznos duga po premijama osiguranja prije 01.01.2017., kazne i penali koji su nastali zbog njihovog kašnjenja u plaćanju s tim da je iznos premija osiguranja izračunat osam puta).

Svi zainteresirani građani mogu saznati detaljne informacije o kašnjenjima i postupku otpisa dugova putem web stranice Federalne porezne službe, koristeći jednu od sljedećih opcija pristupa, kao što su:

kvalificirani elektronički potpis;
registracijska kartica za unos vašeg osobnog računa (da biste je primili, morate se registrirati na web stranici IFTS);
račun na Portalu državnih usluga.

Iznos otpisa duga

Glavna značajka amnestije za samostalne poduzetnike u 2019. je da maksimalni i minimalni iznos poreza nije ograničen na određene pokazatelje.Sve dospjele obveze nastale za zakonom utvrđeno razdoblje bit će otpisane. Dakle, recimo da pojedinac ili pojedinačni poduzetnik ima dug od 240 tisuća rubalja. Osim toga, zbog kašnjenja obveznih plaćanja kažnjen je novčanom kaznom - 23 tisuće rubalja. Ukupni dug građanina prema proračunu iznosi 263 tisuće rubalja. Cijeli ovaj iznos podliježe zaduženju.

Na koji vremenski period je proglašena amnestija za IP

Savezni zakon br. 436-FZ, usvojen 28. prosinca 2017., jasno definira određeni vremenski okvir u kojem će se otpisivati dugovi pojedinačnih poduzetnika i pojedinaca. Amnestija se odnosi na sljedeće vrste duga:

neplaćeni doprinosi za osiguranje mirovinskom fondu Ruske Federacije (PFR), kazne i novčane kazne na njima, formirani prije 1. siječnja 2017.;
dugovanja obveznih poreznih doprinosa fizičkih osoba ili poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu, OSNO, PSN i drugim sustavima oporezivanja na dan 01.01.2015.

Koje će dugove IP otpisati u 2019.

Amnestija u 2019. uključuje otpis nenaplativih dugova koji nastaju zbog činjenice da građanin ne ispunjava svoje obveze plaćanja poreza i naknada propisanih zakonodavstvom Ruske Federacije. To uključuje:

dugovi za porez na imovinu, kazne i penali,
dugovi po obveznim naknadama povezanim s poslovanjem, osim poreza na vađenje minerala, trošarina, poreza na izvozne i uvozne poslove, kazni i kazni.

Dugovanja po premijama osiguranja prema mirovinskom fondu za razdoblje do 1. siječnja 2017. podliježu otpisu samo ako su premije osiguranja obračunate prema sljedećoj formuli:

S=8 × minimalna plaća × T × H, gdje je: minimalna plaća minimalna plaća koja vrijedi u određenom poreznom razdoblju, C iznos za koji će se dug samostalnog poduzetnika prema proračunu pad, N je broj mjeseci poslovanja, T - stopa premije osiguranja.

Sljedeće vrste obveznih doprinosa mogu dovesti do stvaranja lošeg duga:

1. Za pojedince:

prijevoz (ovu naknadu dužan je platiti svaki građanin za kojeg je vozilo registrirano);
na imovinu (naplaćuje se od svih vlasnika nekretnina bez iznimke, koje se smatraju oporezivim objektom i nalaze se na teritoriju Ruske Federacije);
zemljište (ova naknada podliježe zemljištu u vlasništvu ili vlasništvu na trajnom pravu).

2. Za IP:

ovisno o korištenom fiskalnom režimu.

Razlozi za nastanak lošeg duga su sljedeći:

poduzetnik nema materijalne ili financijske mogućnosti u cijelosti otplatiti zaostale obveze;
proglašenje stečaja nad samostalnim poduzetnikom;
ovršitelji donijeli rješenje o okončanju ovršnog postupka;
pojedinac je isključen iz USRIP;
rok zastare je istekao;
likvidacija firme ili organizacije;
smrt dužnika;
osoba lišena slobode.

Porezi za otpis u svim poreznim sustavima

SP-ovi koriste jedan od pet fiskalnih režima. Vrsta i visina naknada izravno ovisi o tome koji se sustav koristi. U tablici je prikazan cijeli popis obveznih plaćanja koje se porezni obveznik prema određenom fiskalnom režimu obvezuje uplatiti u proračun:

Porezni sustav	Porezi
općenito (glavno)	porez na dohodak (PIT), porez na dodanu vrijednost (PDV)
pripisano (UTII)	jedinstveni porez na pripisani dohodak, čija visina ne ovisi o prihodu
pojednostavljeno (USN)	jedinstveni porez
patent (PSN)	plaćen patent ovisno o uvjetima prijave i vrsti gospodarske djelatnosti
za prerađivače, proizvođače, distributere poljoprivrednih proizvoda	jedinstveni porez

Porezna amnestija u 2019. godini podrazumijeva potpuni otpis dugova individualnih poduzetnika koji su nastali kao posljedica neplaćanja navedenih poreza na datum naveden u saveznom zakonu.Osim toga, gospodarstvenici su oslobođeni plaćanja kazni i penala koji će se naplaćivati za kašnjenje i neispunjene obveze. Ne postoje uvjeti u pogledu visine duga. Savezna porezna služba obvezuje se automatski poništiti cjelokupni iznos duga koji je poduzetnik napravio prije 1. siječnja 2015.

Oprost za premije osiguranja IP

Ako samostalni poduzetnik ima dug prema državi zbog neplaćanja doprinosa za mirovinsko i socijalno osiguranje, porezna će ga otpisati, ali za razdoblje do 1. siječnja 2017. . Otpisu podliježu i kazne koje se obračunavaju za neplaćanje obveznih doprinosa u proračun. Na poreznu amnestiju za doprinose mogu računati samo oni poduzetnici koji nisu poslovali i nisu podnijeli prijave poreznoj inspekciji. Pod tim uvjetima obračunate su obvezne naknade u maksimalnom iznosu sukladno zakonima o obveznim osiguranjima.

PFR za izračun iznosa doprinosa za pojedinačne poduzetnike ako ne dostave podatke Federalnoj poreznoj službi Ruske Federacije koristi sljedeću formulu: 8 minimalne plaće x 26% (stopa premije osiguranja) x 12 (broj mjeseci u godini).U tom slučaju iznos obvezne uplate može premašiti 154 tisuće rubalja godišnje. Porezna amnestija pomoći će olakšati financijski teret poslovnog čovjeka. Ako su doprinosi plaćeni prije 2017. godine, a izvješća su pravodobno predana poreznoj službi, ali je propušteno jedno ili više obveznih plaćanja, tada se dugovi osiguranja neće otpisivati pojedinačnim poduzetnicima.

Uplate u proračun ne podliježu poreznoj amnestiji

Savezni zakon br. 436-FZ jasno definira dug koji porezna inspekcija može poništiti. Dugovi samostalnih poduzetnika ove vrste ne podliježu otpisu:

Trošarine. Svakog mjeseca poduzetnici čije su djelatnosti vezane uz promet, proizvodnju i druge poslove s trošarinskim proizvodima – alkoholom, duhanom – obvezuju se u proračun uplatiti određeni iznos poreza. Trošarina je neizravna naknada, u početku je plaća poduzetnik, a tek nakon toga ulazi u trošak robe.Iznos obvezne uplate u proračun ovisi o kamatnim stopama, fiksnim stopama, u određenim slučajevima utvrđuje se kombinirano. Predujam trošarine potrebno je doznačiti najkasnije do 15., krajnji datum plaćanja je prije 25.
Porez na vađenje minerala, osim običnih (pijesak, drobljeni kamen). Njegova veličina može se izračunati kao postotak porezne osnovice, koja je definirana kao trošak izvađenog materijala, u rubljima po 1 toni. Poduzetnici su dužni svakog mjeseca uplatiti porez u proračun u mjestu gdje se nalazi eksploatacija mineralnih sirovina najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog. Ako se podzemlje nalazi izvan zemlje, doprinosi se plaćaju u mjestu registracije poduzetnika.
PDV prilikom prijevoza robe preko granice Ruske Federacije. Ovaj se porez plaća carinskim tijelima u skladu s prihvaćenom procedurom. Ako poduzetnik nije obveznik PDV-a, obvezuje se platiti porez na uvoz.Poslovanje po pojednostavljenom sustavu oporezivanja neće pomoći samostalnom poduzetniku da izbjegne obvezu plaćanja navedene naknade.
Premije osiguranja za zaposlenike.
Premije osiguranja za vas, čija je visina fiksna. To uključuje doprinose u mirovinski fond, za obvezno zdravstveno osiguranje. Njihova se veličina utvrđuje svake godine. Kako biste pravodobno uplatili doprinose za osiguranje u proračun, potrebno ih je izvršiti do 31. prosinca.

Procedura otpisa dugova samostalnih poduzetnika

Dug sadašnjim i bivšim poduzetnicima otpisuje porezna uprava u mjestu prebivališta. Iznosi za otpis određuju se na temelju informacija kojima raspolaže državna struktura. U skladu sa saveznim zakonom, pojedinačni poduzetnik mora podnijeti prijavu poreznoj upravi u mjestu prebivališta. Može se napraviti u bilo kojem obliku. Obavezni podaci koji se moraju navesti u prijavi - prezime, ime, patronim dužnika; njegov TIN; podatke o dugu koji je predmet naknadnog otpisa.

Državno tijelo (porezna inspekcija po mjestu prijave samostalnog poduzetnika), nakon što je proučila prijavu i dobivene podatke, donosi objektivnu odluku o mogućnosti i zakonitosti otpisa duga. Rokovi u kojima se ova odluka mora donijeti nisu propisani pravilnikom, pa takva nejasnoća može dovesti do odugovlačenja postupka.

Kako saznati završetak postupka i visinu amnestiranog duga

Predsjednik Ruske Federacije postavio je zadatak izvršnim tijelima da debirokratiziraju postupak porezne amnestije 2019. godine. Slijedom toga poreznici su došli do zaključka da će odluke o otpisu dugova donositi sami, bez sudjelovanja poduzetnika. To je s jedne strane pojednostavilo proceduru, ali s druge strane zabrinulo poduzetnike koji su dugo morali živjeti u potpunom neznanju.

Kako bi dobio pravovremenu informaciju o otpisu duga i što prije se riješio financijskog tereta, samostalni poduzetnik može se obratiti poreznoj službi sa zahtjevom za pojašnjenje postupka i vremena donošenja odluke o otpisu duga. dug.Nakon što su porezne vlasti prihvatile zahtjev, obvezuju se razmotriti ga i poslati odgovor podnositelju u roku od 30 dana. Nakon što primi obavijest od porezne službe, poduzetnik će moći odrediti vrijeme potrebno za otpis dugova u njegovom slučaju.