Pomozite razvoju web mjesta, dijelite članak s prijateljima!

Djelatnost poduzetnika teško je zamisliti bez mukotrpnog računovodstva i izvještavanja. Svaki poduzetnik koji se osobno suoči s pripremom deklaracije i dostavi ga poreznom inspektoratu rado će se odreći tog tereta. Posebni sustav oporezivanja privući će mnoge poduzetnike, jer se porezi u slučaju patenta na IP plaćaju u skraćenom obliku, a računovodstvo je pojednostavljeno na minimum.

Što je patentni sustav oporezivanja za SP

Od početka 2013. u našoj zemlji uvedeni su povlašteni uvjeti za poduzetnike. Patentni sustav oporezivanja (PSN) prikladan je jer poduzetnik može bez deklaracija i knjigovodstva, ograničen samo knjigom prihoda. Još jedna prednost PSN-a je mogućnost odbijanja blagajne u izračunu gotovine. Sve je to moguće jer se iznos fiskalnih plaćanja inicijalno uračunava u vrijednost patenta, koji poduzetnik stječe, donoseći dobrovoljnu odluku o prelasku na PSN.

Nedvojbena pogodnost za individualne poduzetnike je mogućnost kombiniranja patentnog sustava s drugim oblicima plaćanja poreza, primjerice, općim poreznim sustavom (HZZ). To je optimalno s velikim brojem različitih aktivnosti za jednog poduzetnika. U početku se u sustav poreza na patente prenose samo određene vrste kako bi se vidjelo koliko je ta odluka donesena na kraju kalendarske godine.

Novi oblik oporezivanja reguliraju subjekti federacije i, ovisno o regiji, razlikuje se po broju smjerova. Moguće je proučiti situaciju u određenoj republici ili regiji uz pomoć klasifikatora vrsta poduzetničke aktivnosti (CFOC), gdje se informacije prikazuju na sustavan način. Druga važna napomena su regionalne razlike u vrijednosti samih patenata. Primjerice, jednogodišnji prijelaz na PSN u smjeru "Popravak, čišćenje, farbanje i krojenje cipela" koštat će:

  • za Moskvu - 39.600 rubalja;
  • za Tver - 23.992 rubalja;
  • za Saratov - 4.800 rubalja.

Koji porezi zamjenjuju

Rad IP na patent je vrlo povoljno, jer poduzetnik će imati manje fiskalnih plaćanja. Prema članku 346. Poreznog zakonika Ruske Federacije, vlasnik patentne potvrde oslobođen je obveze za određeni broj plaćanja. Ove se koristi primjenjuju samo na aktivnosti u područjima uporabe PSN-a (primjerice, ako imaju patent za usluge frizerskog servisa, poduzetnik ne dobiva nikakvu pomoć pri popravljanju cipela). Izuzeća od sljedećih poreza dopuštena su zakonom:

  • O osobnom dohotku (PIT).
  • O imovini pojedinaca (NIFL).
  • Dodana vrijednost (PDV).

Koliko dugo se izdaje patent?

Poduzetnik ima mogućnost prebaciti se na patentni sustav iz bilo kojeg datuma, za razdoblje od 1 do 12 mjeseci, ali samo unutar granica kalendarske godine. To znači da je godišnji patent za IP moguće samo od početka siječnja. Termin za koji se ovaj dokument izdaje smatra se poreznim razdobljem (NP). Ako poduzetnik prestane djelovati ranije, tada je NP jednak intervalu od početka prijelaza na SPE do trenutka kada prestane.

Uvjeti primitka

Porezni broj osigurava posebne zahtjeve za one koji se žele prebaciti na PSN. Dobiti potvrdu o patentu mogu poslovni ljudi koji ispunjavaju sljedeće uvjete:

  • Prisutnost statusa IP-a. Za LLC, patentni sustav nije dostupan, alternativno za njih će biti jedinstveni porez na imputirani prihod (UTII).
  • Ukupni prihod poduzetnika za godinu u svim područjima djelovanja ne smije prelaziti 60 milijuna rubalja.
  • Broj zaposlenika ne smije biti više od 15 osoba, a uzimajući u obzir cjelokupno osoblje ovog IP-a. Primjerice, u poduzeću koje poduzetnik vodi pod pojednostavljenim poreznim sustavom (USN), on zapošljava 8 radnika. Dakle, stjecanje patenta za novi smjer dopušteno je privući više od 7 osoba.

Patentne aktivnosti za SP

Radna područja za koja se odobravaju patenti razlikuju se od regije do regije. Klasifikator vrsta poslovnih aktivnosti sažima ove informacije, nudeći ih u jednostavnom kodiranom obliku. Na primjer, jedan od unosa ima oznaku 55.13.01, što znači:

  • 11 - kod za smjer. U ovom slučaju - "Pružanje usluga cestovnog prijevoza za prijevoz putnika cestom".
  • 33 - kod za predmet Ruske Federacije. Za ovu situaciju - Vladimir regiji.
  • 01 - kod za određenu aktivnost. Za sadašnji primjer - "Usluge putničkog cestovnog prijevoza". Ako je na ovom mjestu šifra 02, to će biti "Prijevoz putnika putničkim taksijem", itd.

KVPDP sistematizira 63 vrste poslovnih aktivnosti u odnosu na koje je moguća primjena sustava oporezivanja patenta. Evo nekih od aktivnosti na ovom popisu:

  • Usluge kose i ljepote.
  • Izrada ključeva, registarskih tablica, uličnih znakova.
  • Izvođenje popravaka stambenih i drugih nekretnina.
  • Iznajmljivanje stambenih i nestambenih prostora.
  • Veterinarske usluge.
  • Proizvodnja sadnog materijala. Uzgoj sadnica.
  • Prekrivači.
  • Prijevoz putnika i robe vodenim prijevozom.
  • Zastakljivanje balkona i lođa. Obrada i rezanje umjetnog stakla.
  • Sakupljanje i berba gljiva, bobičastog voća i ljekovitog bilja.
  • Proizvodnja proizvoda nacionalnih umjetničkih obrta.
  • Usluge uličnih ophodnji, stražara, stražara i stražara.
  • Sušenje, prerada i konzerviranje voća i povrća.
  • Izrada cipela od filca.
  • Usluge prevođenja i tumačenja.

Postupak prijelaza na PSN

Ako poduzetnik ispunjava sve uvjete, može dobiti patent za usluge za individualne poduzetnike kontaktiranjem poreznog ureda. Moguće je da poduzetnik planira otvoriti poslovanje na području druge općine, gradske četvrti ili subjekta federacije. U tom slučaju, zahtjev se podnosi na mjestu pružanja usluga - poreznom uredu relevantne regije.

Dobivanje patenta za IP

Prijelaz na patentni sustav oporezivanja nije težak (ako građanin i dalje registrira IP, onda se patent može dobiti paralelno). Za to trebate:

  1. Izdati patentnu prijavu za IP na obrascu 26.5-1. Treba imati na umu da dizajn ovog dokumenta zahtijeva poznavanje specijaliziranih informacija (na primjer, kod vašeg poreznog tijela), tako da je bolje preuzeti ovaj obrazac unaprijed putem interneta i razjasniti potrebne podatke pomoću poreznog inspektorata. Za one koji nisu sigurni u svoje sposobnosti, postoje plaćene online usluge koje će pripremiti izjavu.
  2. Kontaktirajte ovaj dokument s Inspektoratom Federalne porezne službe najkasnije 10 dana prije prijelaza na PSN. Da biste se autentificirali s vama, morate uzeti putovnicu. Alternativno, zahtjev se može poslati preporučenom poštom s popisom privitaka.
  3. Dođite na mjesto prijave nakon pet radnih dana i nabavite spremni patentni certifikat. Zajedno s njim podnositelju zahtjeva bit će dodijeljeni zahtjevi za plaćanje.
  4. Platiti za prijelaz na patentni sustav oporezivanja u rokovima utvrđenim zakonom.

Datum izdavanja od strane poreznog tijela

5 dana nakon podnošenja zahtjeva, poduzetnik može dobiti patent za PI. Ovaj dokument izdaje porezni inspektorat na razdoblje od 1 do 12 mjeseci, ali samo u kalendarskoj godini. Drugim riječima, u srpnju poduzetnik ima mogućnost prebaciti se na sustav oporezivanja patenta samo do 31. prosinca, a zatim mu je potrebno proširiti PSN. Budući da se zahtjev podnosi poreznom inspektoratu 10 dana prije početka valjanosti patentne potvrde, potrebno je podnijeti zahtjev poreznom inspektoratu najkasnije do 20. prosinca.

Razlozi odbijanja dostave dokumenta

U nekim situacijama porezno tijelo može odbiti poduzetnika u prijelazu na PSN. Razlozi uključuju:

  • Navedena aktivnost poduzetnika nije uključena u popis područja u kojima se izdaje potvrda o patentu u regiji.
  • Prisutnost dospjelih neplaćenih obveza u proračunu za prethodne patente.
  • Povreda uvjeta za ponovnu tranziciju u patentni sustav fiskalnih plaćanja u vezi s gubitkom prava na SPE ili prekidom poslovnih aktivnosti. U skladu sa zakonom, patent u ovim slučajevima može se dobiti samo u sljedećoj kalendarskoj godini.
  • Neispravna naznaka termina PSP-a (razdoblje ne smije biti dulje od kalendarske godine).

Kako izračunati cijenu patenta za PI

Kako bi donio odluku o prelasku na PSN, poduzetnik mora napraviti kalkulacije koje pokazuju prednost ovog sustava u odnosu na USN i UTII. Glavna razlika patenta od drugih metoda oporezivanja je da se fiskalna plaćanja izračunavaju na temelju potencijalnog, a ne stvarnog dohotka. Druga je razlika način plaćanja predujma - poduzetnik prenosi traženi iznos tijekom važenja certifikata o patentu, a ne nakon činjenice, kao što se događa s drugim porezima.

Porezna osnovica

Metoda avansnog plaćanja PSN-a podrazumijeva da je potencijalni dopušteni prihod već izračunat za određenu aktivnost u određenoj regiji Ruske Federacije. Veličina te moguće dobiti je porezna osnovica. U skladu s njegovom vrijednošću, izračunava se trošak prelaska na PNS. Porezna osnovica (i, u konačnici, vrijednost patenta) razlikovat će se za različite regije. Na primjer, u smjeru aktivnosti „Usluge foto studija, foto i filmskih laboratorija“ bit će:

  • za Moskvu - 990.000 rubalja;
  • za St. Petersburg - 700.000 rubalja;
  • za Voronezh - 180.000 rubalja.

Stopa poreza

Način plaćanja poreza u prisustvu patenta podrazumijeva predujam poreznih odbitaka od potencijalnih prihoda. U izračunima se koristi kamatna stopa od 6% (kao kod pojednostavljenog sustava plaćanja poreza). Konačni izračuni provode se prema formuli PH / SP = NB / 12 x KM x 6% gdje:

  • RN / SP - iznos poreza (trošak potvrde o patentu);
  • NB - porezna osnovica;
  • KM - broj mjeseci tijekom kojih će se primjenjivati patentni sustav oporezivanja.

Primjenjujući ovu formulu na pokazatelje iz prethodnog odjeljka, dođite do konačnog rezultata. Trošak godišnjeg patenta u smjeru "Usluge foto studija, foto i filmskih laboratorija" bit će:

  • Za Moskvu: RN / SP = 990, 000 str. / 12 x 12 mjeseci x 6% = 59.400 rubalja.
  • Za St. Petersburg: RN / SP = 700.000 rubalja / 12 x 12 mjeseci x 6% = 42.000 rubalja.
  • Za Voronež: PH / SP = 180 000 str. / 12 x 12 mjeseci x 6% = 180.000 rubalja.

Takvi izračuni pomažu razumjeti hoće li poduzetniku biti isplativo dobiti patentnu dozvolu, ili je bolje za njega ostati na prethodnim sustavima plaćanja poreza (CSTD, USN i END). Na internetu postoje posebni kalkulatori koji automatiziraju proces brojanja. Da bi dobio rezultat, poduzetnik će morati ispuniti sljedeća polja u obliku:

  • Razdoblje. Označava godinu za koju je potrebna potvrda o patentu.
  • Razdoblje korištenja patenta. Unesen je broj mjeseci.
  • MFTS. Piše regiju u kojoj će IP provoditi aktivnosti.
  • Općine. Navedeno je posebno mjesto pružanja usluge.
  • Vrsta aktivnosti. S popisa odabran je jedan od predloženih smjerova.

Porezni praznici za individualne poduzetnike na PSN-u

Jedan od oblika potpore malog gospodarstva od strane države je u najpovoljnijim uvjetima fiskalnih plaćanja, kada olakšanje dolazi do nulte stope. Ovim programom upravljaju regionalne vlasti i stekla je slavu pod nazivom porezni praznici. Postoje brojni uvjeti koji moraju biti ispunjeni kako bi se ostvarile te naknade, a ne platiti za dobivanje patenta:

  • Trenutna registracija trebala bi biti prva za PI. Oni koji su prošli postupak ponovnog upisa ne mogu tvrditi da se taj oblik opuštanja odvija.
  • Registracija IP-a trebala bi biti nakon stupanja na snagu regionalnog regulatornog akta kojim se odobrava ova naknada. U Moskvi, relevantni zakon je usvojen 18. ožujka 2022-2023, te u Sankt Peterburgu - 10. lipnja 2022-2023, tako da ako Moskva i St. Petersburg poduzetnika registrirani individualni poduzetnik za prvi put 5. svibnja 2022-2023, bivši tvrdi da primaju fiskalni odmor, a drugi ne.
  • Smanjenje u obliku stope od 0% daje se samo za 2 porezna razdoblja (to jest, 2 puna ili nepotpuna kalendarska godina).
  • Područje djelovanja u kojem PI djeluje također je važno. Odmor može privući poslovne ljude koji se bave proizvodnjom, socijalnim uslugama ili uslugama za stanovništvo, a za one koji se bave trgovinom, olakšanje se ne obračunava.
  • Ako poduzetnik ima nekoliko područja djelovanja, onda bi „povlaštene“ kategorije trebale dati najmanje 70% ukupnog prihoda.
  • Mogu postojati dodatna ograničenja određena regionalnim zakonodavstvom.
  • Porezni praznici ne vrijede za doprinose za socijalno osiguranje - poduzetnik ih mora platiti u cijelosti.

Popis povlaštenih područja za svaki predmet federacije određuju regionalne vlasti. Na primjer, u Moskvi, poduzetnici mogu dobiti odmor u sljedećim područjima:

  • Popravak i krojenje tekstila od pozamanterije, pletenja.
  • Provođenje tečajeva i podučavanja.
  • Popravak i održavanje kućne radijske opreme.
  • Organizacija izleta.
  • Proizvodnja bakra i keramike.
  • Graviranje na različitim površinama.
  • Kopiranje i uvezivanje radova.
  • Čuvanje djece i bolesna.
  • Proizvodnja i restauracija tepiha.
  • Medicinske i farmaceutske djelatnosti (ako su licencirane).

Postupak plaćanja poreza

Pri stjecanju patenta za poduzetnika poduzetnik mora znati da je njegova vrijednost fiskalna naknada za razdoblje valjanosti. Za PSN, porezno razdoblje je ograničeno na kalendarsku godinu, tako da neće biti duže od 12 mjeseci. Trajanje autorizacije patenta završava:

  • 31. prosinca - ako je rok određen prije kraja godine;
  • na određeni datum - kada se kupi na određeni broj mjeseci;
  • na dan završetka aktivnosti - u slučaju likvidacije RIP-a

Za prijelaz na PSN mora se platiti. Interval tijekom kojeg morate platiti novac varira ovisno o trajanju patenta. Moguće su dvije situacije:

  • Dokument je izdan na rok do 6 mjeseci. Plaćanje izvršava porezni obveznik u cijelosti prije isteka roka PSN-a.
  • Dokument je izdan na razdoblje od 6 mjeseci do godinu dana. Potrebno je platiti 1/3 iznosa do 90 kalendarskih dana od početka valjanosti patentnog sustava plaćanja poreza. Ostatak iznosa plaća se do isteka PSN-a.

U kojim slučajevima je patentni sustav za PI otkazan

Zakon predviđa slučajeve kada poduzetnik izgubi pravo na PSN. To uključuje sljedeće situacije:

  • Kasna isplata (odnosi se na potvrde o patentima koje se primaju u razdoblju duljem od 6 mjeseci).
  • Višak osoblja. Maksimalno dopušteni broj zaposlenih u svim aktivnostima je 15 osoba.
  • Višak dopuštenog dohotka. Ukupna godišnja dobit poduzetnika u svim poreznim režimima ne bi trebala prelaziti 60 milijuna rubalja.

Prednosti i nedostaci IP patenta

Ako pogledate cjelinu, tada će za većinu poduzetnika prelazak na PSN imati pozitivan rezultat. Prednosti ove metode oporezivanja uključuju:

  • Prikladan sustav fiskalnih plaćanja, koji su uključeni u trošak patentnog certifikata. U isto vrijeme, plaćena cijena je fiksna i ne ovisi o stvarnom prihodu poduzetnika.
  • Dobrovoljni prijelaz na patentni sustav i povratak na prethodne porezne uvjete.
  • Izuzeće od sastavljanja izjave (za usporedbu, ovaj dokument se podnosi tromjesečno s prijedlogom fakture).
  • Jednostavnost računovodstva. Poduzetnik treba samo voditi knjigu o računovodstvu prihoda, gdje se bilježe sva sredstva. Ova dokumentacija se sastavlja na papiru ili kao računalna datoteka i bit će potrebna za poreznu reviziju.
  • Mogućnost odbijanja gotovine prilikom plaćanja u gotovini ili platnom karticom. U ovom slučaju, oblik strogog izvješćivanja s nizom i brojem služi kao dokument za namiru.

Patent za IP ima i minuse, ali u usporedbi s prednostima nisu toliko značajne. Nedostaci uključuju:

  • Predujam (napredni) oblik plaćanja, kada je novac položen prije isteka roka PSN-a, bez obzira na primljenu dobit.
  • Distribucija patentnog sustava oporezivanja nije za sve aktivnosti IP-a i regionalne razlike u dopuštenim vrstama zanimanja.
  • Nemogućnost izbora drugog fiskalnog režima prije isteka patenta.
  • Prisutnost ograničenja broja zaposlenih i ukupnog prihoda, što PSN nije dostupno svim poduzetnicima.
  • Nemogućnost oduzimanja od troškova patenta iznosa osiguranja za pojedinačne poduzetnike i zaposlenike.

video

Pomozite razvoju web mjesta, dijelite članak s prijateljima!

Kategorija: