Smanjenje poreza moguće je kroz korištenje naknada na osobni dohodak, oslanjajući se na roditelje koji redovito obavljaju dužnosti i osiguravaju svoju djecu. Za njih je država dala posebnu vrstu privilegija - pravo na primanje standardnih i socijalnih odbitaka. Redoslijed njihova izdavanja određen je zakonodavstvom Ruske Federacije (u daljnjem tekstu - Ruska federacija).

Što je porezni odbitak za djecu

Državna naknada propisana zakonodavstvom Ruske Federacije za građane koji u cijelosti pružaju barem jednog maloljetnika, naziva se porezni odbitak za djecu. On je fiksni dio plaće roditelja. Ne podliježu porezu na dohodak (u nastavku - PIT), postoje 2 vrste:

  • standard;
  • društveni.

standard

Popusti namijenjeni smanjenju oporezivog dijela prihoda roditelja standardni su odbitci za djecu. Dimenzije u tekućoj godini:

kod

Vrijednost (r / mjesec)

Manja kategorija

Dobna granica

114

1400

Prvi i jedini (primjenjuje se prvi porezni odbitak za djecu)

18

Redoviti student (u daljnjem tekstu - d / o) visokoškolska ustanova (u daljnjem tekstu: sveučilište), diplomski student, pripravnik, pripravnik, kadet (do navršene 24 godine)

24

115

Drugo (primjenjuje se porezna olakšica za dvoje djece)

18

Student d / o Sveučilišta, diplomski student, pripravnik, stanovnik, kadet

24

116

3000

Treće i sve naknadne (za treće dijete se primjenjuje porezna olakšica)

18

Student d / o Sveučilišta, diplomski student, pripravnik, stanovnik, kadet

24

117

6000 - 12000

Dijete s invaliditetom

18

Student d / o Sveučilišta, diplomski student, stažist, stanovnik, kadetski invalidi 1, 2 grupe

24

Samohrani roditelj:

118

2800

Prvi

18

119

Drugi

120

6000

Treći i svaki sljedeći

121

12.000 - 24.000

Dijete s invaliditetom

Student d / o Sveučilišta, diplomski student, stažist, stanovnik, kadetski invalidi 1, 2 grupe

24

Jednom od roditelja, uključujući i udomljeno dijete, uz odbijanje druge od pogodnosti:

122

2800

Prvi

18

123

Drugi

124

6000

Treći i svaki sljedeći

125

12.000 - 24.000

Dijete s invaliditetom

Student d / o Sveučilišta, diplomski student, stažist, stanovnik, kadetski invalidi 1, 2 grupe

24

socijalni

Dio dohotka pojedinca koji nije oporezovan NFDL-om i koji se šalje na liječenje ili učenje djeteta je socijalni odbitak. Pruža se kao jednokratni povrat uplaćenih fiskalnih pristojbi od strane Inspektorata Federalne porezne službe (u daljnjem tekstu - inspekcija Federalne porezne službe). Maksimalni iznos pogodnosti (godišnje) za svakog maloljetnika jednom roditelju:

  • 6500 r. - za obuku;
  • 15 600 str. - za liječenje i obrazovanje.

Uvjeti primitka

Svaki građanin ima pravo podnijeti zahtjev za oslobođenje od poreza na dohodak, pod tri uvjeta. Evo ih:

  1. Podnositelj zahtjeva mora imati najmanje jedan mali sadržaj. Dobna granica se produžuje za osobe koje primaju redovito obrazovanje na sveučilištu, uključujući akademski dopust.
  2. Podnositelj zahtjeva je porezni obveznik.
  3. Roditelj u potpunosti osigurava dijete.

Tko ima pravo na porez na dohodak

Izuzeće se odobrava poreznim obveznicima koji imaju punu sigurnost. Razlozi za primitak:

  • Prisutnost službenih prihoda.
  • Podnositelj zahtjeva je roditelj, skrbnik, posvojitelj, skrbnik, zakonski zastupnik djeteta, živi s njim na istom području, u cijelosti ga sadrži.
  • Zaposlenik je poslodavcu poslao izjavu i dokumente.

zakonska regulativa

Naknada osigurana i uređena čl. 78. i 218. Saveznog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Savezni zakon Ruske Federacije) “Porezni zakon Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Porezni zakon Ruske Federacije) (prvi dio)” od 14.07.1998. Br. 146-FZ. Također, mogućnost smanjenja iznosa NFDL baze koja se oporezuje naznačena je i regulirana Pismom br. MMV-17-11 / 46 Savezne porezne službe Rusije od 16. veljače 2022-2023. godine, zajedno s Potvrdom o popisu poreznih odbitaka …

Marginalni prihod u 2022-2023

Izuzeće za povrat poreza na osobni dohodak ograničeno je na 2 vrijednosti: godišnje ograničenje dohotka poreznog obveznika i troškovi na koje se odobravaju dječji standardni i socijalni odbici, te maksimalni dopušteni iznos NFDL-a od stvarne zarade roditelja u kalendarskoj godini. Pokazatelji su regulirani zakonom - navedeni su u članku 218. NK RF.

Maksimalna godišnja granica zarade

Naknada za porez na dohodak odobrava se roditelju koji osigura maloljetnika do mjesec dana u kojem će mu dohodak, oporezovan po stopi od 13% i obračunat na obračunskoj osnovi od početka kalendarske godine, premašiti 350 tisuća rubalja. Opis ograničenja:

Godišnji prihod (r.)

Ograničenje prikaza

50000

Najveći dopušteni troškovi za obuku 1 djeteta

120000

Gornja granica obujma svih socijalnih naknada iz dohotka jednog roditelja

350000

Godišnji dohodak koji osigurava standardni povrat poreza na dohodak građana za svu njegovu djecu

Maksimalni mogući iznos poreza na dohodak na dohodak koji je stvarno zarađen tijekom godine

Ta je vrijednost zakonski ograničena kako bi se spriječile uštede u iznosu koji prelazi iznos poreza koji se zadržava iz dohotka radnika. Izračunajte potrebu za formulom LimNDFL = SMD x 12 x 13%, gdje:

  • SMD - prosječni mjesečni prihod građanina;
  • LimNDFL - veličina ukupnog odbitka (za tekuću godinu), koju radnik može potraživati.

Kako se izračunava standardni odbitak za porez na dijete?

Roditelj može samostalno izračunati iznos kumulativnog standardnog odbitka za dijete. Prilikom računanja bit će važni sljedeći parametri:

  • redoslijed rođenja uzdržavanih osoba koje se nalaze na pružanju roditelja;
  • pravo na korištenje naknada u dvostrukoj veličini;
  • fizičko stanje maloljetnika i uvjeti starosnog ograničenja.

Primjer: samohrani otac i udovac Ivanov A. B. je roditelj dvoje domicilne djece iz različitih majki - kćer od 3 godine, koju odgaja njegova bivša druga supruga, koja od njega prima alimentaciju, maloljetnom invalidnom sinu grupe 2, 7 godina od svoje prve supruge, pokojnika i skrbnika 20-godišnjeg udomljenog djeteta - studenta. Zbroj standardnog poreznog odbitka izračunava se na sljedeći način: 1.400 x 2 + (12.000 + 1.400) x 2 + 3.000 = 33.400 $ mjesečno.

Značajke izračuna za roditelje djece s teškoćama u razvoju

Višak u povećanom iznosu - posebna vrsta standardnog odbitka za dijete. Osigurana je za maloljetnu maloljetnicu od 1, 2 skupine. Ako studira na sveučilištu, student je diplomskog studija ili kadet, dobna granica se produžava na 24 godine. Veličina pogodnosti:

  • 6 000 r. - za prijem ili uzimanje pod skrbništvo;
  • 12 000 r. - za domaće ili usvojeno dijete.

Maloljetna osoba s invaliditetom spada u imenovanje povlastica prema prioritetu - on je prvo, drugo ili treće dijete, kao i svako drugo. Zbog posebnog statusa država pošteno smatra istovremeni obračun odbitaka (zbrajaju) na 2 osnova:

  1. Za slijed: 1 400 - 3 000 str.
  2. Za poseban status iz zdravstvenih razloga: 6 000 - 12 000 str.

Odbitak od dvostrukog poreza

Roditelj ima pravo podnijeti zahtjev za dvostruku veličinu porezne olakšice, ako je drugi odbio. To može učiniti osoba koja je službeno zaposlena i / ili ima bilo kakav prihod koji podliježe porezu na dohodak po stopi od 13%. Poricanje ne može biti:

  • domaćica;
  • buduće ili stvarne majke koja je na rodiljnom dopustu ili skrbi za dijete do 1, 5 godine;
  • primatelj neoporezivog dohotka;
  • osoba prijavljena u Centru za zapošljavanje.

Odbitak za dvostruko oporezivanje za djecu nastaje zbog samohranog roditelja, koji je kao takav priznat, u pravilu, u slučaju druge smrti ili ako:

  • nedostaje;
  • nije pravno utemeljen od strane oca;
  • Na zahtjev majke nije navedena u rodnom listu.

Da bi ostvario dvostruku korist, samohrani roditelj mora podnijeti odgovarajuću prijavu i paket dokumenata koji dokazuju njegov status. Ne prepoznaje se ako je drugi roditelj:

  • lišena roditeljskih prava;
  • je bivši supružnik (majka i otac su razvedeni);
  • nije bio oženjen prvim roditeljem;
  • osuđen na zatvor.

Uvjeti i razdoblje

Pravo roditelja na primjenu poreza na dohodak dolazi od trenutka rođenja ili usvajanja djeteta. Nakon njegove dokumentarne potvrde, odbitak će se osigurati:

  • svaki mjesec dok roditelj ne dosegne granicu dohotka;
  • Godišnje s izračunom iznosa financijskih prihoda za izvještajno razdoblje do zakonskog limita.

Radnik mora obavijestiti računovodstveni odjel o prestanku prava na naknadu (npr. Kada je dijete navršilo 18 godina). Ako navedeni odjel organizacije nije pravovremeno obaviješten, a u slučaju preplaćenog iznosa, porezni deficit roditelj samostalno nadoknađuje državnom proračunu. Potrebna je primjena izjave 3-NDFL.

Gdje smjestiti

Od 2022-2023. godine roditelji su se mogli prijaviti za sve vrste dječjih poreznih olakšica za porez na dohodak i preko poslodavca i preko teritorijalnog ureda Savezne porezne službe. Socijalni odbitak do 2022-2023. bio je neovisna povlastica, koja je trebala biti registrirana samo putem IFTS-a u obliku jednokratnog korištenja prava na povrat, uplaćenog u porez na dohodak državnog proračuna.

Kroz poslodavca

Postupak odobravanja naknada po osnovi poreza na dohodak, koji izdaje poslodavac, je sljedeći: odbitak obračunava računovodstveni odjel organizacije i obračunava se mjesečno na plaću radnog roditelja. Podnijeti zahtjev za to bi trebao biti u godini pravo na njega. Rad se prilaže uz odgovarajuću dokumentaciju, određenu za svaki pojedini slučaj.

U FTS-u

Pri podnošenju zahtjeva za naknadu putem poreznog inspektorata, cjelokupni iznos poreza na dohodak se vraća preko poreznog inspektorata, čiji se iznos tereti za bankovnu karticu podnositelja zahtjeva. Potrebno je podnijeti zahtjev nadležnom tijelu odmah nakon isteka kalendarske godine - razdoblje obračuna u kojem zaposleni roditelj ima pravo na dječji odbitak. Izuzeće se dodjeljuje podnositelju zahtjeva u isto vrijeme.

Postupak odobravanja poreznih olakšica za porez na dohodak

Obje mogućnosti za dobivanje dječjeg odbitka imaju svoje prednosti i nedostatke. Usporedba značajki metoda pružanja naknada za porez na dohodak:

Stvarčice

kontra

Registracija na mjestu rada:

Ušteda vremena

Neugodnost registracije socijalnih naknada: na primjer, za liječenje - morat ćete prikupiti sve čekove za kupnju lijekova i prebaciti ih u računovodstveni odjel

Nema potrebe čekati kraj godine - odbitci se daju svaki mjesec

Nije potrebno samostalno dovršavanje obrazaca 2-NDFL i 3-NDFL

Da biste dobili socijalnu naknadu, morate primiti obavijest poslodavca za IFTS i potvrditi pravo na povlasticu

Prednost je davanje davanja za dulja razdoblja

Registracija putem IFNS-a za jednokratni povrat:

Odbitak za prošla izvještajna razdoblja može se izdati samo putem IFTS-a - roditelj ima tri godine

Naplata kartice na iznos povrata poreza na dohodak može trajati do 3 mjeseca.

Provjere za poduku i / ili lijekove prikupljaju se u jednom paketu za podnošenje nadležnom tijelu

Potrebno je popuniti obrazac 3-NDFL

Višak neiskorištenih sredstava do kraja godine, sredstva izdana od poslodavca, mogu se dobiti putem IFTS-a

Zahtjev za NFDL pogodnosti

Roditelj može dobiti oblik zahtjeva za primanje poreza na dohodak u pojedinačnoj ili dvostrukoj veličini u njihovom radu ili u uredu inspekcije Savezne porezne službe. Popunjeni dokument podnosi se računovodstvenom odjelu organizacije po mjestu i činjenici zaposlenja ili pri rođenju / usvajanju / usvajanju djeteta. Rad je pripremljen prema standardnim pravilima registracije, treba sadržavati sljedeće podatke:

  1. Žalba u gornjem desnom dijelu lista s podacima o podnositelju zahtjeva i čelniku organizacije u čije ime se papir napaja. Navedite ime i položaj oba.
  2. Ime dokumenta, smješteno u središtu lista - "Izjava".
  3. Bit: sam zahtjev, upućivanje na čl. 218 Poreznog zakonika, ime djeteta, datum rođenja.
  4. Zahtjev s popisom dokumenata koji potvrđuju pravo na naknadu.

Popratni dokumenti

Za pravo na odbitak djeteta potrebna je dokumentacija. Potreban popis radova koji vam mogu zatrebati - originali i njihove kopije:

  • Izjava.
  • Civilna putovnica Ruske Federacije.
  • Potvrda o rođenju, usvajanju, usvajanju djeteta.
  • Ako je maloljetnik invalid, rezultati liječničkog pregleda koji potvrđuju ograničenu sposobnost za djelovanje.
  • Svjedodžba sa sveučilišta koja potvrđuje da dijete u njemu studira.
  • Potvrda o sklapanju braka roditelja.
  • Neobavezno za jednog roditelja:
  1. Potvrda o rođenju djeteta prema majci prema njezinom zahtjevu u obliku br. 25 prema Uredbi Vlade Ruske Federacije br. 1274.
  2. Potvrda o smrti drugog roditelja.
  3. Ili kopiju sudske odluke kojom se priznaje njezina nepoznata odsutnost.
  4. Dokaz o izvanbračnom statusu.
  • Dodatno za skrbnika:
  1. Ugovor ili udomiteljska obitelj, ili provedba skrbništva ili skrbništvo nad djetetom.
  2. Rješenje skrbništva i starateljstva.

Povrat poreza na dohodak za dijete u prethodnim godinama

Ako porezni obveznik nije znao za pravo na naknadu, o tome nije bio obaviješten od strane poslodavca ili ga nije koristio, on može izvršiti povrat poreza na dohodak za dijete tijekom proteklih godina. Da biste to učinili, kontaktirajte inspekciju Savezne porezne službe sa sljedećim dokumentima i njihovim kopijama:

  1. Izjava.
  2. Pomoć na obrascu 2-NDFL iz mjesta rada za razdoblje za koje porezni obveznik želi dobiti povrat poreza na dohodak.
  3. Radovi koji potvrđuju pravo na odbitak djeteta.
  4. Izjava o 3-NDFL.

Povrat poreza na dohodak preko poreznog inspektorata moguć je samo 3 godine prije datuma naplate. Nakon podnošenja dokumenata, podnositelj zahtjeva morat će čekati na odluku nadležnog tijela na 3 mjeseca - potrebno je toliko vremena da se dokumenti pregledaju, provede revizija i izvrši ponovni izračun poreza. Na kraju postupka, inspekcija Savezne porezne službe podnositelju zahtjeva šalje pisanu obavijest. Sredstva će biti uplaćena na njegov račun u roku od mjesec dana.

video

Kategorija:

Drugo