U skladu s poreznim zakonikom Ruske Federacije, svatko bi trebao platiti porez, uključujući individualne poduzetnike. Po zakonu, oni su klasificirani kao pojedinci, pa plaćaju porezne olakšice za ista djela kao što su. Uz glavni porezni sustav, individualni poduzetnici mogu odabrati pojednostavljene režime, od kojih svaki preuzima vlastite zahtjeve i uvjete.

IP plaća porez na imovinu

Porez na imovinu odnosi se na lokalne poreze, obračunava porezna služba i plaća se prema primljenom računu do 1. prosinca godine koja slijedi nakon izvještavanja. Pojedinačni poduzetnik je pojedinac, pa se na njega primjenjuju odredbe članka 400. Zakona o porezu na dobit u slučaju plaćanja odbitka, ako u svom poslu ne koristi posebne porezne režime.

O glavnom poreznom sustavu

Porez na imovinu za individualne poduzetnike prema osnovnom poreznom sustavu (DOS) izračunava i kontrolira Porezni inspektorat, koji se određuje na temelju lokalnih zakona općina i Poglavlja 32 Poreznog zakona (porezni broj) Ruske Federacije. Izračun je sljedeći:

  1. Vrijednost inventara objekta uzima se, na primjer, skladište iz BTI baze podataka - ured tehničkog inventara.
  2. Korištena stopa koja se odnosi na zgrade ovog tipa.
  3. Primjenjuje se koeficijent deflatora koji je određen na početku svake godine i uzimajući u obzir promjene potrošačkih cijena robe i usluga rada Ruske Federacije u proteklom razdoblju.
  4. Sve vrijednosti su pomnožene: 450.000 * 0.3% * 1.481 = 1999 str.

Ovdje se uzimaju približni podaci za ilustraciju, detaljnije informacije o stopama, vrsti nekretnina i koeficijentima mogu se pronaći u relevantnim dokumentima: Zakon br. osoba ”od 10.23.2002. i nalog Ministarstva gospodarstva br. 579 "O utvrđivanju omjera deflatora za 2022-2023. godinu".

Plaćanje iznosa za PI ima sljedeće značajke:

  • PU ne dostavljaju izvješća u obliku deklaracija;
  • porezne račune odobravaju inspektori ovlašteni od strane izvršne vlasti;
  • izvršiti jednokratnom isplatom do 1. prosinca godine koja slijedi nakon poreznog razdoblja;
  • kada dođe do duga, odnosno neblagovremeno plaćenog plaćanja, porezni inspektorat izriče novčane kazne.

Obavijesti o plaćanju šalje inspektorat Federalne porezne službe na pravne adrese tvrtki jednom godišnje za prošlu godinu. Prijenos podataka, primitak plaćanja je proces koji ima znatno trajanje i stoga se može poslati kasnije od obračunskog razdoblja. Možete kreirati vlastite dokumente za plaćanje putem internetske stranice FTS-a, u usluzi Pay Taxes (odabirom odgovarajuće vrste plaćanja).

Na posebnim načinima rada

Od 2022-2023., Ch. 32, u isto vrijeme, s kojim su počele djelovati promjene u plaćanju poreza za OP. Na temelju toga, odbitak za pojedince, koji se odnose na posebne porezne režime, obračunava se uzimajući u obzir određene značajke među kojima se razlikuju:

  • Pojedinačni poduzetnik pojednostavljen broji među poreznim obveznicima na imovinu, koja je uređena pravilima, koji se odražavaju u stavku 1. čl. 378 Poreznog zakona Ruske Federacije;
  • U spec. režimi - USN (pojednostavljeni porezni sustav), ETII (jedinstveni porez na pripisani dohodak) - primjenjen je poseban postupak koji utvrđuju regionalne vlasti, primjerice Vlada Moskve ili Sankt Peterburg.
  • Prilikom stjecanja patenta i obavljanja djelatnosti na PSN (patentni sustav), odbitak za plaćanje je opcionalan. Ako se patent kombinira s drugim sustavom, tada se porez obračunava kao postotak dobiti koja je primljena različitim vrstama aktivnosti.
  • Ako se obavlja djelatnost u kojoj individualni poduzetnik mora platiti jedinstveni poljoprivredni porez (jedinstveni poljoprivredni porez), na njegovu imovinu se ne naplaćuje porez.

Za ove porezne obveznike NRI (porez na imovinu) zamjenjuje se jednim odbitkom koji se plaća u poreznom režimu. Treba napomenuti da se oslobođenje od plaćanja primjenjuje samo na zgrade koje se koriste za poslovne aktivnosti i koje nisu uključene u regionalni popis objekata koji se oporezuju po katastarskoj vrijednosti.

Predmeti oporezivanja

Porez na imovinu IP se primjenjuje na sljedeće objekte :

  • stambena kuća ili prostor u njoj (stan i dio), uključujući seosku kuću;
  • nedovršena zgrada;
  • garaža ili parkirno mjesto.

Postoje iznimke - na primjer, zajednička imovina stambene zgrade, koja ne pripada objektima oporezivanja. Kada se primjenjuju posebni režimi UTII, pojednostavljeni porezni sustav i PSN, porez na imovinu za samostalne poduzetnike odnosi se na sljedeće objekte :

  • upravne zgrade i objekti;
  • nestambena imovina.

Uvjeti porezne obveze

PI je dužan platiti porezne olakšice pod sljedećim uvjetima:

  • Građanin je vlasnik nekretnine. Kada se koristi predmet koji nije vlasništvo, na primjer, iznajmljen na temelju ugovora, porez na imovinu se ne odnosi na njega.
  • Nekretnina je izgrađena na zemljištu određene namjene i koristi se u komercijalnim djelatnostima.
  • Provedena je katastarska procjena imovine.

Ako jedan od uvjeta nije ispunjen, ne nastaje obveza prema proračunu, a oslobađanje od obveza nastavlja se primjenjivati na poduzetnika. U odnosu na drugu imovinu IP-a, koja koristi USN i UTII, i dalje ne plaćaju porez. Postoji još jedan obvezni uvjet: zgrade moraju biti smještene na teritoriju Ruske Federacije, a ne u drugoj zemlji.

Oslobođenje od plaćanja poreza na imovinu

Porez na imovinu IP se ne odnosi na obje vrste svojstava:

  • koristi se u osobne svrhe;
  • koristi se u poslovne svrhe.

Koristi se za osobnu upotrebu

Za određene kategorije pojedinaca postoje izuzeća za oslobođenje od poreza na promet nekretnina, koji se koriste u osobne svrhe. Popis vrsta i kategorija nekretnina prikazan je u čl. 407 Poreznog zakonika Ruske Federacije. Ove pogodnosti primjenjuju se na poduzetnike s imovinskim objektima. Određivanje nekretnina koje potpadaju pod koristi rješavaju se od strane vlada Federacije. Prednosti uglavnom pružaju:

  • medicinske i upravne institucije;
  • dobavljača i sličnih objekata.

Koristi se u poslovne svrhe

Individualni poduzetnici mogu iskoristiti pogodnosti koje se koriste u poslovnim aktivnostima. Da biste to učinili, potrebno je pismeno potvrditi činjenicu o namjeni objekta. Dokažite svoja prava koristeći standardni algoritam korak-po-korak:

  1. Zahtjev se podnosi poreznom inspektoratu, koji je napisan u slobodnom obliku, uzimajući u obzir preporuke izražene u pismu Savezne porezne službe Rusije N BS-4-11 / 19976 @ od 11.16.2015.
  2. U prilogu paketa radova, koji se sastoji od sljedećih dokumenata:
    • kopije potvrde o stanju. registracija s potvrdom o vlasništvu;
    • pismo poreza s podacima o korištenju SP USNO (pojednostavljeni sustav);
    • ugovor o najmu s priloženim potvrdama o plaćanju;
    • isprave koje potvrđuju poslovnu korespondenciju s ugovornim stranama koje sadrže reference na objekt kao ured, dućan, proizvodnu halu ili adresu dostave.

Predmeti uključeni u popis koji su odobrile regionalne vlasti i objavljeni na njihovoj službenoj internetskoj stranici, čija se cijena izračunava na temelju katastarske vrijednosti, oporezuju se bez obzira na režim. Na primjer, na području Moskve, jedan od sljedećih uvjeta uzet je u obzir za popis objekata za 2022-2023 .:

Vrsta sobe

stanje
  • nestambena zgrada;
  • smještaj u nestambenoj kući
  • površina veća od 1 tisuća četvornih metara;
  • površine više od 3 tisuće četvornih metara
  • nestambena zgrada;
  • smještaj u nestambenoj kući

Lokacija u blizini pješačke zone. Potpuni popis tih dokumenata može se pronaći proučavanjem dekreta vladine vlade br. 78-PP od 16. ožujka 2022-2023. godine.

zgrade

Položaj na zemljištu s dozvoljenom uporabom

Oporezivanje ovih vrsta imovine provodi se uz istodobno ispunjavanje sljedećih uvjeta:

  1. Povezivanje imovine organizacije u okviru imovinskih prava.
  2. Razmatranja objekta na stanje dugotrajne imovine "01" ili profitabilnih ulaganja "03", u skladu s pravilima boo. računovodstva.
  3. Uključivanje imovine u popis objekata određenih poreznom osnovom kroz katastarsku vrijednost.

Oporezivanje IP-a na posebnim načinima

Plaćanje u određenim situacijama nije potrebno. Dakle, PI-i koji su na sljedećim posebnim načinima su izuzeti od računanja:

  • pojednostavljeno (USN);
  • imputiranje (UTII);
  • patentni sustav oporezivanja (PSN).

Pojednostavljeni sustav (USN)

SP, na koji se primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav, ne oporezuje se ako koristi imovinu pod posebnim režimom, osim predmeta koji se odražavaju u stavku 3. čl. 346.11 Porezni broj. Za predmete koji se koriste za osobnu uporabu, poduzetnik plaća iznos ovisno o vrsti imovine iu skladu s čl. 400 NK RF.

Natpis "USN"

Pojedinačni imputirani prihod (UTII)

Porez na imovinu objekata koji se koriste za imputiranje, individualni poduzetnici ne plaćaju, osim onih vrsta koje su uključene u stavku 4. čl. 346.26 Porezni broj. Sukladno dopisima Ministarstva financija Rusije br. 03-11-05 / 5 od 14.01.2008. Godine, broj 03-11-04 / 3/498 od 17.12.2007. Godine, nije potrebno plaćati odbitak za neoporezive objekte, bez obzira na njihovo područje izračunavanje jednog odbitka. Ako se imovina koristi u osobne svrhe, samostalni poduzetnik dobiva status poreznog obveznika na temelju stavka 4. čl. 346, 26.

Kada se kombiniraju UTII i DOS, samo objekti koji se koriste unutar posebnog režima, osim imovine navedene u sub. 2 str. 346.43, klauzula 7 i sek. 2 str. 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ako se koristi ovaj porezni režim, onda individualni poduzetnik ne mora dokazivati namjeravanu upotrebu imovine, jer će to potvrditi inspekcija na licu mjesta.

Sustav oporezivanja patenta (PSN)

Prilikom korištenja predmeta u okviru patenta, odbitak nije obvezan platiti, osim u slučajevima predviđenim pododjeljkom. 2 str. 346.43 Porezni broj. Ako se nekretnina koristi za osobne potrebe, koristi se uklanjaju, a IP-u se dodjeljuje status poreznog obveznika. Potvrda ciljne uporabe provodi se po analogiji s UTII-om, budući da su povlašteni uvjeti za oba posebna režima identični.

Porez na imovinu na katastarsku vrijednost

Pojedinačni poduzetnici sa sljedećim vrstama zgrada, građevina i teritorija se ovim poreznim sustavom upućuju individualnim poduzetnicima:

  • administrativni i poslovni centri (ADC), namijenjeni za zakup ureda;
  • trgovački centri i kompleksi (trgovački centri i trgovački centri) koji se koriste za smještaj ugostiteljskih objekata, trgovačkih paviljona, trgovina sa skladištima;
  • nestambeni prostori u kojima se pružaju usluge kućanstva, na primjer, studiji, praonice, radionice za popravak strojeva;
  • stambene zgrade i prostori koji nisu povezani s dugotrajnom imovinom;
  • pripojene teritorije ADC-u i trgovačkog centra koji se koriste za organizaciju parkirnih mjesta.

S ovim sustavom, IE ne šalju deklaracije na isti način kao DOS. Izračun iznosa plaćanja je sljedeći:

  1. Katastarska vrijednost objekta uzima se, na primjer, soba od 25 m². metara, koji se nalazi na području skladišta kompleksa (SC), koji se procjenjuje na 389, 634 milijuna rubalja i njegova površina - 5, 42 tisuća četvornih metara.
  2. Katastarski broj osiguravajućeg društva je 77: 09: 0001015: 1064 (promatra se vrijednost objekta).
  3. Stopa koja se primjenjuje na imovinu ove vrste primjenjuje se - 2% na temelju zakona vlade Moskve br. 51 od 19. studenog 2014. godine.
  4. Iznos odbitka (NNI) određuje se po formuli: NNI = 389 634 000 * 25/5 420 * 2% = 16 579 str. Uzeta je u obzir činjenica da je određeni građanin iznajmljivao prostor kao skladište za vlasnika osiguravajućeg društva.
  5. Izračun odbitka na imovinu koju vlasnik plaća je sljedeći. SK se izračunava po formuli: NNI = porezna osnovica (NB) * porezna stopa (NN), gdje je NB katastarska vrijednost, a NN = 2%.

Regionalna vlada ima pravo uspostaviti obračunska razdoblja s plaćanjem avansa za određeni vremenski interval, na primjer, za 9 mjeseci. Ovdje se izračun temelji na ¼ katastarskoj vrijednosti: AP = Osnovica poreza × × Stopa poreza. Godišnja uplata bit će jednaka razlici između obračunatog iznosa za godinu i iznosa AP - avansa.

Porezna stopa i uvjeti plaćanja

Na temelju stavka 1. čl. 380 Poreznog zakonika Ruske Federacije NII stope, uzimajući u obzir katastarsku vrijednost, regulirane su od strane vlada subjekata Ruske Federacije na temelju lokalnih zakonodavnih akata. Međutim, prema stavku 2. istog članka Poreznog zakonika, maksimalna stopa ne može premašiti 2% - čak i ako se uzmu u obzir regionalni zakoni. Datum dospijeća je isti kao i DOS - do 1. prosinca godine koja slijedi nakon poreznog razdoblja.

video

Kategorija:

Finansije