Pomozite razvoju web mjesta, dijelite članak s prijateljima!

Samostalni poduzetnik je dužan uplaćivati doprinose u proračun za svoje zaposlenike i sebe. Od 2022-2023. potrebno je unificirani socijalni porez (jedinstveni socijalni porez) uvesti izravno u teritorijalnu podružnicu porezne službe, a ne u fondove, kao što je to bio slučaj prije. Sljedeće vrste obveznog osiguranja podliježu plaćanju: mirovinski, medicinski, socijalni. Federalna porezna služba odgovorna je za kontrolu takvih transfera, izvještavanje, naplatu dugova po njima. FSS nastavlja prihvaćati plaćanja za ozljede na radu, profesionalne bolesti, uredbu.

Što su obvezna plaćanja?

Novčani iznosi koje poslodavac prenese na MZOŠ, PFR i FSS su obvezna plaćanja pojedinim poduzetnicima. Odbitak se daje za formiranje dijela buduće mirovine, medicinske skrbi, pomoći u slučaju privremene invalidnosti, ozljede na radu, materinstva. Doprinosi su potrebni za sve indikatore uključene u Jedinstveni državni registar pojedinačnih poduzetnika (EGRIP).

Promjena veličine plaćanja ovisi o odabranom poreznom sustavu, ukupnom godišnjem dohotku individualnog poduzetnika, broju zaposlenih i plaći zaposlenika. NK predviđa privremeno izuzeće od plaćanja određenih kategorija gospodarstvenika. Iznosi, uvjeti uvođenja, ostale nijanse vezane uz obvezna plaćanja SP-a utvrđeni su Poreznim zakonikom Ruske Federacije, saveznim, regionalnim zakonodavnim dokumentima.

Što odbija SP

Uz plaćanje poreza, samostalni poduzetnici plaćaju i za sebe i svoje zaposlenike. Prema ch. 34. Poreznog zakona Ruske Federacije na one koje uključuju:

  • mirovina - s ciljem stvaranja buduće mirovine;
  • medicinsko (obvezno zdravstveno osiguranje) - pružanje besplatne medicinske skrbi građaninu;
  • socijalno osiguranje - u slučaju privremenog invaliditeta, primanja rodiljne naknade;
  • doprinosi za ozljede na radu, profesionalne bolesti.

Obvezna plaćanja PI se sastoji od dva ili tri dijela:

  • naknade za osiguranje, koje su obvezne platiti sve PI - bez obzira na to je li ostvarena dobit ili ne;
  • 1% iznosa prihoda koji prelazi 300 tisuća rubalja;
  • U financijskim izvješćima IE postoji porez na osobni dohodak: odbija se od plaće (druge primljene novčane nagrade), stoga je stvarni isplatitelj zaposleni građanin, a ne poduzetnik koji obavlja prijenos sredstava.

Obvezna i dobrovoljna plaćanja

Obrazac za registraciju poslovanja ne utječe na postupak plaćanja naknada za osiguranje zaposlenika. Samostalni poduzetnik koji je zaposlio građanina dužan je za njega prenijeti sve obavezne uplate u JFR, FMS, FSS. Individualni poduzetnik ima pravo odbiti da se plati u fondu socijalnog osiguranja u slučaju bolesti, trudnoće i poroda. Poduzetnik ne može sam sebi platiti naknade za industrijske ozljede. Odbitci za OPS i OMS se uvijek isplaćuju.

Raspodjela na osigurani i financirani dio buduće mirovine vrši se izravno od strane mirovinskog fonda na temelju zahtjeva osiguranika, PI prebacuje FTS-u plaćanje za formiranje mirovinske štednje u jednom iznosu. Poslodavac nije dužan platiti:

  1. naknade za osobno dobrovoljno zdravstveno osiguranje;
  2. doprinosi nedržavnim mirovinskim fondovima.

Regulatorni okvir

Glavni dokument kojim se uređuje obveza plaćanja obveznih plaćanja pojedinom poduzetniku je Poglavlje 34. Poreznog zakonika Ruske Federacije o naknadama za osiguranje, u kojem se utvrđuje postupak plaćanja i tarife za 2022-2023. - 2022-2023. godinu. i tako dalje Regulatorni dokumenti uključuju:

  • Savezni zakon br. 27-FZ od 1. travnja 1996 .;
  • Savezni zakon br. 335 od 27.11.2017
  • Pismo Ministarstva financija br. 03-15-07 / 6070 od 6. veljače 2022-2023 .;
  • Dopis Federalne porezne službe br. BS-4-11 / 7990 od 26. travnja 2022-2023 .;
  • Pismo iz Rostrura br. 17-4 / OOG-224 od 1. travnja 2014. godine

Pravila i postupak plaćanja u 2022-2023

Kao dio mjera za potporu poduzetnicima, Duma je odobrila odluku da se smanji veličina obveznih pristojbi. 27. studenoga 2022-2023. godine donesen je Savezni zakon br. 335 kojim se dopunjuje Porezni zakon Ruske Federacije. Najznačajnija promjena bila je odvajanje plaćenog iznosa za obvezno mirovinsko osiguranje od minimalne plaće. Do 2022-2023. godine uspostavljena su fiksna plaćanja za godišnja plaćanja FOJ-u i FZOI-u.

Za 2022-2023. ukupan iznos obveznih plaćanja za individualnog poduzetnika iznosi 32.385 rubalja, od čega:

  • 26545 r. - za mirovinsko osiguranje;
  • 5840 r. - za obvezno zdravstveno osiguranje.

Osim fiksnih plaćanja, poduzetnici čiji prihod od dobiti je 300 tisuća rubalja. i više, obvezni su doprinijeti FIU-u 1% iznosa koji premašuje tu brojku (s izuzetkom individualnih poduzetnika koji se bave poljoprivrednim djelatnostima). U 2022-2023. godini došlo je do promjene uvjeta plaćanja: od ove godine, naknada se mora platiti najkasnije do 1. srpnja (ranije - 1. travnja) ili sljedećeg radnog dana u godini koja slijedi nakon izvještavanja. Prilikom popunjavanja naloga za plaćanje vrijedi KBK, počevši ne od 392, već od 182.

Potrebna plaćanja treba izvršiti pojedinačni poduzetnik, poštujući određena pravila:

  • fiksne naknade naplaćuju se u teritorijalnom uredu Inspektorata Porezne uprave;
  • dodatnih 1% plaća se na posebnoj uplati i KBC;
  • iznos fiksnog iznosa koji se plaća proporcionalan je mjesecu rada;
  • isplate za sebe nisu nužne za tromjesečnu potrošnju u jednakim udjelima (ova opcija je prikladnija za UTII), s pojednostavljenim poreznim sustavom optimalno je platiti glavni dio u razdoblju s najvećom dobiti;
  • Sredstva možete povlačiti s osobnog računa pojedinog poduzetnika bilo koje banke;
  • iznos mora biti plaćen do kopecks;
  • CSC za transfere mirovina - 182 1 02 02010 06 2110 160, za zdravstveno osiguranje - 182 1 02 02101 08 2013 160, za 1% s prihodom preko 300 tisuća rubalja. - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Tko bi trebao plaćati premije osiguranja

Fiksne premije osiguranja su obvezne platiti sve samostalne poduzetnike uključene u EGRIP, sve dok se ne isključe iz registra. Plaćanja se vrše kada:

  • postoji i poslovna aktivnost i njezina suspenzija, bez nje bez iznimke od EGRIP-a;
  • bilježi se kao prisutnost profita ili njegove odsutnosti - nije važno;
  • primijeniti bilo koji porezni sustav;
  • sklapaju se ugovori o radu ili građanskom pravu;
  • zabilježeno je upravljanje ili nepostojanje gospodarske aktivnosti;
  • Pojedinačni poduzetnik ima radnu knjižicu i zapošljava se kod drugog poslodavca, a za njega se kao zaposlenik oduzimaju isplate osiguranja - to nije razlog za otkazivanje osiguranja za sebe kao poduzetnika.

Gdje platiti naknade

Do 2022-2023. godine u odgovarajuće fondove uplaćivao se iznos osiguranja individualnog poduzetnika: mirovinsko osiguranje - PFR, obvezno zdravstveno osiguranje - MZFI, za slučajeve ozljeda na radu, bolesti - Fond za socijalno osiguranje. U 2022-2023. godini svi doprinosi, osim potonjih, poduzetnik plaća teritorijalnom poreznom organu na mjestu registracije samostalnog poduzetnika, koji kontrolira pitanja vezana uz isplate osiguranja. Ako je potrebno platiti iznos za ozljede na radu, uplaćuje se u Fond za socijalno osiguranje posebnim nalogom za plaćanje.

Privremene naknade za doprinose

Plaćati naknade za osiguranje za sebe i zaposlenike potrebne su svim individualnim poduzetnicima uključenim u EGRIP. Postoje određene kategorije indikatora performansi koje se mogu privremeno izuzeti iz tih plaćanja. Obvezni uvjeti za ostvarivanje prava su:

  • nedostatak poslovne dobiti;
  • pisanu izjavu o izuzeću od plaćanja - uz podnošenje Inspektoratu porezne inspekcije kojom se potvrđuje razlog za oslobađanje od doprinosa i dokumentarni dokaz da poslovanje nije funkcioniralo u tom razdoblju.

Iskoristite mogućnost privremene obustave plaćanja osiguranja SP:

  1. Pozvan na vojnu službu. Potvrda je sudski poziv i vojna iskaznica.
  2. Briga za starije građane, osobe s invaliditetom I. skupine, dijete s invaliditetom. Certifikat je potvrda organa socijalne sigurnosti, liječnička potvrda.
  3. Briga za dijete do 1, 5 godina. Ukupno za ovu stavku može se objaviti na razdoblje od najviše tri godine. Potvrdni dokument je rodni list djeteta.
  4. Oni koji su supruga aktivnog vojnika i žive s njim u područjima u kojima nije bilo moguće voditi posao. Za potvrdu je osigurana potvrda od benzinske postaje supruga (supruga), privremena registracija itd. Ukupan broj grace godina neplaćanja, uzimajući u obzir ovu stavku - ne više od 5.
  5. Supružnik IP-a poslan je u inozemstvo kako bi obavio diplomatsku misiju u konzulatima, ruske diplomatske misije, predstavnik ruskih trgovinskih poduzeća, vladine agencije itd. Maksimalni broj godina tijekom kojih ne možete platiti doprinose PI je pet.

Fiksna plaćanja IE u 2022-2023

Svi poduzetnici koji nisu isključeni iz EGRIP-a, bez obzira na to imaju li zaposleni ili godišnji prihod, dužni su sami platiti fiksnu naknadu. Proizvode se godišnje do 31. prosinca, a mogu se prenositi u dionicama (ne nužno jednakim) tijekom godine. Od 2022-2023. godine obvezne isplate samostalnih poduzetnika za sebe ne moraju se izračunavati posebnim formulama, iznosi su fiksni i prikazani su u tablici u nastavku. Iznos koji se plaća mijenja se samo na početku i zatvaranju RIP-a: prilagodba se provodi razmjerno razdoblju stvarne aktivnosti.

Sljedeće fiksne naknade utvrđene su za 2022-2023 .:

Kategorija plaćanja
na što je usmjerena

Iznos, str.

Mirovinsko osiguranje

26.545

Medicinska skrb

5840

PI doprinos za sebe s prihodom od više od 300 tisuća rubalja

Individualni poduzetnici koji ostvaruju dobit od više od 300 tisuća rubalja morat će sami platiti dodatnu naknadu za osiguranje. Njegova veličina je 1% x (dohodak-300000). Na primjer, uz godišnji profit od 420 tr, doprinosi u mirovinski fond za PI bit će 1% X (420000-300000) = 1200 rubalja. Iznos uplata MZOS-u neće se promijeniti. Ono što se razmatra u formuli za izračunavanje prihoda ovisi o vrsti poreznog sustava koji se primjenjuje tijekom RIP-a.

Na temelju saveznog zakona br. 212 od 24. srpnja 2009. godine. (Čl. 14) Pojedini poduzetnici koji se bave poljoprivrednom djelatnošću, a koji su voditelji seljačkih gospodarstava koji rade na jedinstvenom poljoprivrednom sustavu, oslobođeni su plaćanja dodatnih kamata na OPS za sebe s godišnjom dobiti većom od 300 tisuća rubalja.

Priznavanje prihoda ovisno o sustavu oporezivanja

Da bi se utvrdilo da li pojedinac mora platiti dodatni postotak premija osiguranja, važno je znati što se smatra profitom. Kada se koriste višestruki porezni režimi, primljeni dohodak zbraja se za dodatnih 1%. Ovisno o sustavu oporezivanja koji je odabran za poslovanje, pojam profitabilnosti tumači se različito:

  1. USN "Prihod". Za obračun, sav dohodak koji je primljen u izvještajnom razdoblju, uključujući ne-operativne prihode, oporezuje se u iznosu od 6%, odbija se od OPS-a, CHI-a, socijalnog osiguranja, što se odražava u Knjizi prihoda - troškovi i godišnja porezna prijava.
  2. USN "Prihodi - troškovi". Na tu razliku plaća se porez od 15%, koji se može smanjiti uključivanjem obveznih plaćanja u stupac “Troškovi”. Prilikom plaćanja 1% OPS fondu, preporuča se uzeti u obzir mišljenje porezne službe, sadržano u Pismu br. BS-4-11 / 4091, i uzeti svu dobit za obračun, bez umanjenja troškova, prema pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodak".
  3. UTII. Za izračune se izračunava potencijalna dobit, izračunata po formuli koristeći koeficijente utvrđene na zakonodavnoj razini (čl. 346 NK), zapravo primljeni dohodak nije važan.
  4. Ocho. Ako poduzetnik nije napisao izjavu o prelasku na drugu vrstu i radove prema općem poreznom sustavu, dobit i rashodi evidentiraju se u Knjizi računovodstva prihoda, rashoda i poslovnih potreba. Ona i dokumenti koji potvrđuju te operacije obvezni su za SP, koji rade na temelju OSNO-a. Dobit je razlika između prihoda i rashoda evidentiranih u knjizi.
  5. PNS. Prema patentnom sustavu oporezivanja, procijenjena ili primljena dobit od prodaje autorova proizvoda smatra se dohotkom. Maksimalno razdoblje za koje je dopušteno izdavanje patenta je 1 godina.
  6. UAT. Oni koji rade s Jedinstvenim poljoprivrednim poreznim zakonom navode samo svoje osobne troškove u troškovima. Transferi osiguranja za zaposlenike mogu se ovdje uključiti tek nakon njihovog stvarnog prijenosa za izvještajno razdoblje.

Premije osiguranja od radnika

Za zaposlenike zaposlene po radnim ili civilnim ugovorima, poduzetnik je dužan uplatiti doprinose za JFR, MHIF, FSS. Ukupan iznos transfera je 30% od plaće, od čega:

  • u fond obveznog mirovinskog osiguranja - 22%;
  • za obvezno zdravstveno osiguranje - 5, 1%;
  • u slučaju privremene nesposobnosti i majčinstva - 2, 9% (za strane državljane i osobe bez državljanstva koje privremeno borave na teritoriju Ruske Federacije - 1, 8%);
  • FSS iznosi za profesionalne bolesti i ozljede - 0, 2-8, 5%, ovisno o kategoriji opasnosti djelatnosti.

Kada zaposlenik dostigne maksimalnu plaću i druge novčane nagrade (marginalnu bazu) tijekom godine, za beneficije individualnog poduzetnika osiguravaju se sljedeće naknade:

  1. Smanjenje na 10% - na mirovinsko osiguranje. Ako se prethodno primjenjivala snižena stopa na IP (čl. 427 NK), nakon dostizanja granične baze, transferi su otkazani.
  2. Prestanak plaćanja doprinosa za MHIF.

Maksimalni iznos osnovice za obračun premija osiguranja

Zakonodavstvo predviđa maksimalnu veličinu osnovice za izračun obveznih plaćanja pojedinih poduzetnika. U 2022-2023. postavljena su ograničenja:

  • 1021000 rubalja - za OPS;
  • 815, 000 r. - o slučajevima vezanim uz bolovanje i majčinstvo;
  • za socijalno osiguranje za protraumatizam - nije postavljeno ograničenje.

Kada se dostigne gornja granica godišnjeg prihoda zaposlenika, transferi u obvezno mirovinsko osiguranje smanjuju se na 10%. U slučajevima u kojima je primijenjena snižena stopa (za kategorije poslovnih aktivnosti navedenih u članku 427. Poreznog zakonika), za one koji su prešli prag, isplata Fondu mirovinskog osiguranja za zaposlenika u potpunosti se poništava.

Uvjeti plaćanja obveznih plaćanja

Kako bi se izbjeglo nametanje kazni za samostalne poduzetnike, važno je pravodobno prenijeti iznose fiksnih doprinosa. Vrijeme uvođenja za tekuće izvještajno razdoblje 2022-2023. godine donekle se promijenilo - na primjer, kada se plaća 1% od profita preko 300 tisuća rubalja. Isplata odbitaka od osiguranja za sebe i za zaposlenike vrši se razmjerno broju mjeseci rada u kalendarskoj godini.

Za sebe za individualnog poduzetnika

Fiksna plaćanja mirovinskom fondu i Fondu zdravstvenog osiguranja pojedinog poduzetnika dužna su sami platiti najkasnije:

  • 31. prosinca tekuće godine - uz dobit manju od 300.000 rubalja;
  • 1. srpnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine - s prihodima većim od 30.000 str.

Za zaposlenike

Pri zapošljavanju radnika na temelju radnog ili civilnog ugovora, poduzetnik im je dužan platiti doprinose za osiguranje u PFR, MHIF, FSS:

  • mjesečno;
  • najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.

Smanjenje poreza za individualne poduzetnike plaćanjem premija osiguranja

Za samostalne poduzetnike postoji mogućnost smanjenja poreznog opterećenja zbog plaćanja osiguranja. Redovito navodeći potrebna plaćanja, PI može smanjiti poreznu osnovicu za njihov iznos. To vrijedi za obvezne iznose i dodatnih 1%, jer nedavno je izjednačen s fiksnim. Ovaj bonus je posebno važan za individualne poduzetnike koji rade po pojednostavljenom poreznom sustavu “Prihod” ili za poduzetnike koji koriste jedan porez na pripisani dohodak.

O pojednostavljenom sustavu plaćanja "Prihod"

Preporučuje se da se fiksna plaćanja vrše tromjesečno - istodobno s plaćanjem avansa na pojednostavljenom plaćanju od 6%. Smanjenje poreza plaćenog ovim široko korištenim sustavom od strane poduzetnika moguće je:

  • 100% fiksnih odbitaka za sebe - u nedostatku zaposlenih radnika;
  • 50% iznosa uplaćenih doprinosa za zaposlene - uz postojanje države.

Za poduzetnike na EDP-u

Kada se porez umanjuje u slučaju UTII-a, uzimaju se u obzir samo novčana potvrda, a ne obračunati transferi za izvještajno razdoblje. Za poduzetnike koji rade na imputiranom dohotku, kao i na pojednostavljenu uplatu, "dohodak" može se smanjiti za iznos jednak:

  • 100% premija osiguranja plaćenih za sebe - u nedostatku zaposlenih radnika;
  • ako su dostupni - 100% - za sebe i 50% iznosa osiguranja uplaćenog u fondove za njih.

Pri kombiniranju pojednostavljenog sustava i patenta

Kada se koristi europska politika susjedstva, takve se naknade ne daju, a odbitak se ne može dobiti. Но применяя одновременно две системы налогообложения, возможно уменьшить размер уплачиваемого налога на сумму, равную внесенным за себя страховым взносам. Это право прописано в письме Министерства Финансов № 03-11-11/37164 от 10.09.2013 г. и ст. 346.53 НК РФ.

При совмещении УСН и ЕНВД

При использовании одновременно упрощенки и налога на вмененный доход учет по прибыли и расходам ведется по каждой системе отдельно. Индивидуальный предприниматель вправе исключить из суммы налогов, подлежащей выплате, весь размер внесенных за себя фиксированных взносов по УСН и половину заплаченных по ЕНВД – за работников, которые не задействованы в деятельности с применением упрощенной системы.

Учет обязательных платежей при УСН «Доходы минус расходы»

При данной системе налогообложения фиксированные сборы учитываются в графе расходов, поэтому логично, что в том числе за их счет будет уменьшаться общая сумма уплачиваемого в ИФНС налога. Двойственная ситуация возникает при уплате 1% от прибыли сверх 300 тыс. р. Руководствуясь Письмом Федеральной налоговой службы №БС-4-11/4091 от 07.03.2017 г., при внесении указанного взноса на данной системе считается вся прибыль, без учета расходов, поэтому расчет рекомендуется производить, исходя из рекомендаций этой инстанции.

Особенности налогообложения при общей системе для ИП

В случае работы индивидуального предпринимателя по ОСНО фиксированные суммы на ОПС, ОМС, социальное страхование за себя и за сотрудников причисляются к расходам. Так как для налогообложения при данной системе в расчет берется реальная прибыль, а не весь доход, то, за счет документально подтвержденных перечислений, можно уменьшить налоговую ставку до 13%. Такие выводы сделали судебные инстанции в 2022-2023 г.

Отчетность ИП-работодателя по страховым платежам

Существует ситуация, при которой индивидуальный предприниматель освобождается от предоставления отчетности по обязательным страховым взносам. Такой вариант предусмотрен для ИП, не имеющего штата сотрудников. При наличии такового предприниматель обязан предоставлять отчеты, которые отражают сведения, касающиеся наемных работников, по следующим установленным формам:

  • С3В-М – в Пенсионный фонд до 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
  • СЗВ-СТАЖ – ежегодно в ПФР до 1 марта либо следующего рабочего дня;
  • 4-ФСС – ежеквартально до 20-го числа в Фонд социального страхования;
  • РСВ – общий отчет по страховым взносам в ИФНС – ежеквартально;
  • 2-НДФЛ – ежегодно и 6-НДФЛ – ежеквартально в налоговую инспекцию.

Ответственность за неуплату

Бухгалтерская деятельность является важнейшей составляющей любого бизнеса, а уплата страховых взносов – ее неотъемлемая часть. За несвоевременное внесение, уклонение, предоставление ложных сведений законодательством (ст.119-122 НК) предусмотрено административное наказание:

  • нарушение сроков сдачи отчетности – от 5 до 30% от общей невыплаченной суммы, минимум – 1000 рублей;
  • неверно рассчитанный доход за отчетный период, как следствие, размер обязательных платежей – влечет взыскание с ИП 20% недоплаты, но не менее 40000;
  • преднамеренное уклонение от уплаты – 40% положенной к внесению суммы;
  • непредставление либо предоставление недостоверных сведений по отдельному застрахованному лицу – 500 рублей за каждого гражданина;
  • уклонение от уплаты в крупном (более 2, 7 млн. рублей) и особо крупном (свыше 13, 5 млн.) размере – штраф 100-500 тыс. р. либо равный заработку осужденного за 1–3 лет, исправительные работы сроком до 3 лет либо лишение свободы на 1–3 лет (ст.198 Уголовного Кодекса).

video

Pomozite razvoju web mjesta, dijelite članak s prijateljima!

Kategorija:

Finansije