Novac primljen od prodaje nekretnina, uključujući i prihod od prodaje stambenog prostora, smatra se prihodom. Od svih svojih vrsta u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (u daljnjem tekstu - Ruska Federacija) - Dio 2 Poreznog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu - Porezni zakon Ruske Federacije), Poglavlje 23 - pojedinac je dužan platiti fiskalnu naknadu u državni proračun. Oni su podložni ne samo plaći pojedinca, već i dobiti od prodaje stambene imovine.
Moram li platiti porez na prodaju stanova 2022-2023. godine
Hoće li se porez na dohodak (u daljnjem tekstu: porez na dohodak) u 2022-2023. godini nametnuti na prodaju stanova ovisi o određenom broju bodova. To uključuje:
- ugovorna / katastarska vrijednost imovine;
- zahtjev prodavatelja jednog od odbitaka - imovine - veličine 1 milijun str. ili iznos dokumentiranih troškova povezanih s primarnom kupnjom i naknadnom prodajom stambenog prostora;
- posjedovanje nekretnina;
- način na koji je imovina prodana u imovinu.
Nekretnine u vlasništvu do 1. siječnja 2022-2023
Prihod od prodaje nekretnina, registriran u vlasništvu do 01.01.2016., Oslobođen je oporezivanja poreza na dohodak, ako je minimalno stanovanje 3 godine. Ako je manje, prodavatelj će morati platiti fiskalnu naknadu. Porez na dobit od prodaje nekretnina registriranih u posjed prije navedenog datuma plaća se iz razlike (razlike) između prihoda od prodaje imovine:
- i njegov početni trošak (tj. dokumentirani troškovi za njegovo stjecanje) ili;
- odbitak imovine (ako je isplativije za prodavatelja).
Vlasništvo stana nakon 1. siječnja 2022-2023. godine
Pravila za oporezivanje prihoda od prodaje stambenog prostora registriranog u vlasništvu nakon 01.01.2016. Godine prošla su kroz brojne promjene. Prodavatelj takvog stana treba uzeti u obzir sljedeće točke:
- Minimalni zakup stana, dohodak od čije provedbe neće podlijegati porezu na osobni dohodak, iznosi 60 mjeseci - 5 godina.
- U transakciju kupnje i prodaje uveden je koncept katastarske vrijednosti stambenog prostora.
Kupnja i prodaja s nekretninama registriranima na nekretninama nakon 01.01.2016. Godine podrazumijevaju uvažavanje katastarske vrijednosti stanovanja. Trebalo bi je pomnožiti s faktorom 0, 7 (ili 70%). Dobiveni rezultat uspoređuje se s cijenom prodane nekretnine, što je zapravo naznačeno ugovorom o prodaji. NDFL se isplaćuje iz većeg iznosa - tj. Od maksimalne vrijednosti.
Stopa poreza
Stopa poreza na dohodak od prodaje stana nije se promijenila od prošle godine. Za stanovnike Ruske Federacije - osobe koje borave na ruskom teritoriju više od 183 dana godišnje uz poštivanje svih pravila registracije - znatno je niža. Prihod od prodaje stambenog prostora podliježe porezu na dohodak po stopi od:
- za rezidente - državljane Ruske Federacije - 13% iznosa prodaje nekretnina;
- za nerezidente - strance - 30% svih prihoda primljenih na teritoriju Ruske Federacije.
Predmet oporezivanja
Pri realizaciji nekretnina, primjerice stana, prihod, odnosno prihod od prodaje stambenog prostora, postaje porezna osnovica. To se može smanjiti ako vlasnik koristi pravo na korištenje jednog od odbitaka: dokumentirani troškovi povezani s stjecanjem, ili vlasništvo - veličine 1 milijun rubalja.
Zakup imovine
Potvrda o vlasništvu stana odražava datum kupnje nekretnine. Time počinje razdoblje odbrojavanja mandata. Iznimke su napravljene samo za 4 slučaja:
- Vlasnik je naslijedio prodano kućište - odbrojavanje počinje od dana smrti ostavitelja.
- Vlasnik nekretnine je član stambene zadruge. Datum prijenosa vlasništva stana s institucije na novog vlasnika je dan uplate posljednjeg udjela i / ili potpisivanja prijenosnog akta.
- Imovina je u zajedničkom vlasništvu sa suvlasnikom ili bliskim rođakom. Rok se računa od trenutka registracije prve dionice.
- Po završetku privatne kuće. Njezine vanjske granice promijenile su se do uvođenja novih dimenzija u katastarsku dokumentaciju. Od tog trenutka broji se zakup završenih dijelova kuće.
U kojim slučajevima porez se ne plaća
Izuzeće od plaćanja poreza na dohodak javlja se u brojnim okolnostima. Prodavatelj stambenog prostora ima dobre šanse za ostvarivanje ovog prava. Porez na prodaju stana ne plaća se ako je ispunjen najmanje jedan od sljedećih uvjeta:
- Vlasnik je prodao jedinu imovinu koju posjeduje.
- Stan se prodaje po cijeni manjoj od milijun rubalja. Ako izračunamo osnovicu koju oporezuje NDFL prema sljedećoj formuli (u nastavku - NB): SN - IV = NB, gdje je SN - trošak prodane nekretnine, IV - odbitak imovine, rezultat će biti negativan, a iznos poreza ide na nulu.
- Stanovanje je dugo bilo u vlasništvu prodavatelja:
- registrirani prije 01/01/2016 - od 3 godine i više;
- izdana nakon 01.01.2016. - od 5 godina i više;
- Iznos prihoda od prodaje nekretnina manji je od njegove vrijednosti u trenutku kupnje, ali prelazi 70% katastarske vrijednosti na dan prodaje.
- Stambeni prostor primljen u imovinu prema ugovoru o darivanju ili nasljeđivanju.
- Apartman stečen članstvom u stambenoj zadruzi.
Grace period trajanja
U nekretninama, koje su izdane u vlasništvu nakon 01.01.2016. Godine, inovacije koje se odnose na minimalni zakup za naknadnu prodaju bez obračuna i plaćanja poreza na dohodak, u nekim se slučajevima ne primjenjuju. Još uvijek ima 3 godine. Iznimke svojstava:
- naslijeđe;
- donirano stanovanje prema čl. 114 Obiteljski zakon Ruske Federacije;
- stanovi, projektirani u okviru programa privatizacije;
- imovina prenesena na vlasnika prema ugovoru o anuitetu.
Katastarska vrijednost
Posebnu vrijednost utvrdila je Federalna služba za državnu registraciju, katastar i kartografiju (u daljnjem tekstu: Rosreestr) i djeluje na tržištu nekretnina. Navedeno je u katastarskoj putovnici stana. To je javni ekvivalent cijene bilo koje imovine. Prilikom izračunavanja, Savezna registracijska služba uzima u obzir nekoliko čimbenika:
- mjesto - na primjer, cijena kvadrata. m stambenih u Moskvi je veća nego u većini drugih regija Ruske Federacije;
- stanje: primat - stan u novoj zgradi, pomoćna soba u staroj kući;
- kvaliteta, vrsta, izgled;
- područje;
- broj soba, prisutnost kupaonica i lođa.
Kako smanjiti porez prilikom prodaje stana
Da biste smanjili iznos poreza na dohodak, trebali biste smanjiti poreznu osnovicu za porez na dohodak. Postoje dva načina djelovanja:
- koristiti pravo na odbitak vlasništva - mogu samo stanovnici Ruske Federacije;
- ili oduzeti od ugovorne cijene prodane imovine iznos dokumentiranih troškova koje je vlasnik imao u trenutku kupnje.
Odbijanje imovine
Povrat sredstava prilikom prodaje stana naziva se odbitkom imovine. Njegov maksimalni granični volumen iznosi 1 milijun rubalja. Vlasnik nekretnine, prihod od kojeg se plaća porez na dohodak, može odbiti porez na imovinu za porezni period samo jednom. Prilikom prodaje 2 ili više stanova za istu kalendarsku godinu, povlasticu možete koristiti samo za jedan objekt.
Troškovi koje vlasnik ima prilikom kupnje kuće
Pod troškovima koje vlasnik nosi prilikom kupnje stambenog prostora postoje 3 vrste troškova: za plaćanje troškova nekretnina, izdavanje relevantnih dokumenata, dodatnih povezanih, na primjer, povezanih s prijenosom naknade na posrednika ili registraciju kupoprodajne transakcije stana. Posljednji stavak predviđa pripremu ugovora, ovjerene punomoći, zakup bankovne ćelije za smještaj kolaterala kupca. Ovu vrstu troškova može djelomično nadoknaditi prodavatelj.
Značajke oporezivanja pri kupnji i prodaji stana u istoj godini
Ako je vlasnik prodao jedan stan i kupio još jedan u istoj godini, dužan je platiti porez na osobni dohodak, pod uvjetom da je prodano stanovanje skuplje od novo stečenog, jeftinijeg stambenog prostora. To jest, vlasnik je ostvario dobit. U takvim okolnostima vlasnik ima mogućnost dva puta primijeniti odbitak imovine:
- Za prodan stan - veličine 1 milijun rubalja. i samo 1 put po kalendarskoj godini.
- Za novo stečene stambene nekretnine. Ako je vlasnik nije koristio prije kupnje druge nekretnine ili je nije koristio u cijelosti od 2014. (na njoj postoji bilanca). Maksimalni iznos odbitka imovine pri kupnji kuće može biti 2 milijuna rubalja.
Dobivanje odbitka
Pravo na odbitak imovine u vezi s prodajom stana može se koristiti neograničen broj puta, za razliku od njegovog partnera, koji se koristi za kupnju kuće samo jednom u životu. Porezni obveznik mora slijediti sljedeći postupak:
- Ispunite izjavu na kraju kalendarske godine u obliku 3-NDFL.
- Kada porezni obveznik zatraži oduzimanje iznosa troškova nastalih radi ostvarivanja prihoda od prodaje stambenog prostora, pripremite kopije svih dokumenata kojima se mogu potvrditi.
- Pripremite dokumente koji dokazuju prodaju stana.
- Osigurati porezni inspektorat na mjestu registracije prodavatelja stambenog prostora puni paket potrebnih dokumenata koji potvrđuju pravo bivšeg vlasnika da primi odbitak imovine prilikom prodaje stana.
Rok za podnošenje
Izračuni na porez na dohodak, čak i nula, izjavu o odbitku, činjenica prodaje stana treba odražavati u deklaraciji u obliku 3-NDFL. Dokument mora biti dostavljen zaposleniku odjela nadležnog tijela na mjestu registracije prodavatelja nekretnine.
|
datumi: |
Kalendarska godina nakon prodaje stambenog prostora |
|
podnošenje prijave na obrascu 3-NDFL |
Do 30. travnja |
|
prijenos poreza koji nije jednak nuli na prodaju stana |
Do 15. srpnja |
Dostavite dokumente zaposleniku inspektorata Federalne porezne službe (u daljnjem tekstu - inspekcija Savezne porezne službe) na sljedeće načine:
- Po pošti. Potrebno je poslati paket radova s popisom ulaganja. Datum slanja je dan kada je dokumentacija zaprimljena u inspekciji inspekcije Federalne porezne službe.
- Osobno. Predati zaposleniku nadležnog tijela.
- Po ovjerenoj punomoći. Dokumentaciju dostavlja zaposleniku Poreznog inspektorata porezni zastupnik.
Popis potrebnih dokumenata
Da biste prijavili zaposleniku nadležnog tijela o prodaji stambenog prostora, platili porez na dohodak prilikom prodaje stana i dobili odbitak od imovine, trebali biste pripremiti određeni skup dokumenata. Mora se sastaviti u 2 primjerka. Jednu od njih treba čuvati. Zaposlenik inspekcije Savezne porezne službe stavlja pečat na njega - napomenu da su vaši dokumenti prihvaćeni. Svakako će vam trebati izvornici svih sljedećih radova i kopija svakog od njih:
- 3-NDFL izjava;
- putovnica državljanina Ruske Federacije;
- potvrda o vlasništvu prodanog stana;
- čekovi, nalozi za plaćanje, čin u kojem je prijenos-prihvaćanje određen izrazom "sva sredstva su primljena u cijelosti";
- ugovor o prodaji nekretnina;
- ispunjeni zahtjev za podnošenje zaposlenika poreznoj inspekciji za odbitak imovine u iznosu od 1 milijun rubalja (uzorak se može uzeti sa štandova koji se nalaze u predvorju ureda organizacije ili preuzeti s njegove službene web stranice);
- gotovinske čekove i bankovne naloge, bankovne izvještaje i / ili potvrde, platne naloge, primitak sredstava od prodavatelja - kada se oduzme iznos troškova za prodaju stambenog prostora;
- ako se prethodno donirani stan prodaje:
- katastar putovnice prodane nekretnine (pod uvjetom da je ugovorena cijena smanjena);
- darovnica za prodani stan;
- Svi radovi koji mogu potvrditi plaćanje za prodanu nekretninu:
- registar dokumenata koji se dostavljaju zaposleniku Porezne inspekcije, u kojem treba navesti broj stranica svakog dokumenta.
Kazne i kazne
Ako prodavatelj nekretnine nije platio porez na prihode od prodaje stambene imovine i / ili nije podnio prijavu 3-NDFL-u Inspektoratu Porezne uprave na mjestu upisa, riskira se s kaznama i novčanim kaznama. Posljedice mogu biti sljedeće:
- Fina. 20% neplaćenog iznosa poreza na dohodak za svaki mjesec kašnjenja u skladu s čl. 123 Poreznog zakona Ruske Federacije.
- Kazne. Dnevno se obračunava u iznosu od 1/300 stope refinanciranja koju je odredila Centralna banka Ruske Federacije (7, 25% za 2022-2023. godinu), ako se plaćanje poreza u državni proračun odgađa prema čl. 75 Poreznog zakona Ruske Federacije.
- Kaznena odgovornost. Ona dolazi za tvrdokorne neispunjavajuće obveze u NFDL-u s volumenom duga većim od 600 tisuća rubalja. Regulirano čl. 198 Kaznenog zakona Ruske Federacije.