- Što je standardni porezni odbitak?
- zakonska regulativa
- Uvjeti pružanja usluge
- Iznos standardnog poreznog odbitka
- Kako dobiti standardni odbitak na porez na dohodak
- Postupak ako poslodavac tijekom godine nije osigurao standardne odbitke ili je bio isplaćen po nižoj stopi
- video
Pomozite razvoju web mjesta, dijelite članak s prijateljima!
Prema zakonu, svaki službeno zaposleni građanin dužan je plaćati porez na dohodak od svoje mjesečne plaće. Osim toga, država određenim kategorijama pojedinaca pruža određene povlastice u obliku standardnih, imovinskih, socijalnih i profesionalnih poreznih odbitaka.
Što je standardni porezni odbitak?
Zaposleni građani koji plaćaju od svoje zarade 13% poreza na dohodak imaju pravo na smanjenje poreza na osobni dohodak, nakon što su primili standardni porezni odbitak (START). Jednostavno rečeno, strateške ofenzivne oružje - to je zakonski iznos (iznos ovisi o različitim kriterijima) ukupnog dohotka građanina, na koji se ne naplaćuje porez na dohodak.
Postoje 2 vrste standardnog odbitka:
- na poreznog obveznika (tj. na sebe);
- na bebu.
zakonska regulativa
Glavni dokument koji regulira sva pitanja vezana za START je porezni zakon Ruske Federacije. Osim toga, vrijedno je obratiti pozornost na sljedeće radnje:
- Pismo Ministarstva financija br. 03-04-05 / 33263 (17. svibnja 2022-2023.) kojim se pojašnjavaju pitanja vezana za smanjenje stope poreza na dohodak i osiguravanje standardnih odbitaka za djecu s teškoćama u razvoju iz skupine 1 i 2.
- Pismo Ministarstva financija br. 03-04-05 / 30997 (08.05.2018.) O dostavljanju dokumenata po primitku START-a o djeci;
- Pismo Ministarstva financija br. 03-04-05 / 9654 (15.02.2018.) O pitanjima odbitka djeteta ako je roditelj bio na dopustu bez naknade.
Uvjeti pružanja usluge
Obilježje standardnih odbitaka je da se pružaju bez obzira na nastale troškove. Glavni kriterij koji daje pravo na primanje START-a je članstvo u grupi osoba navedenih u poreznom zakoniku, kao i prisutnost oporezivog dohotka po stopi od 13%. Utvrđeno je da, ako građanin zahtjeva nekoliko standardnih odbitaka, on dobiva samo jedan od njih - maksimalno moguće. Uz to, zadržava se odbitak na djecu bez obzira na mogućnost dobivanja drugih strateških ofenzivnih oružja.
Standardni porezni odbitak
Povlasticu mogu koristiti pojedinci - rezidenti Ruske Federacije, koji plaćaju porez na dohodak od 13% od zarade. Građani mogu biti obični zaposlenici ili zaposlenici po građanskom ugovoru. Članak 218. Poreznog zakonika određuje točan popis podnositelja zahtjeva - korisnika naknada. Među njima su:
- Osobe koje su primile i koje su imale bolest ili su postale onesposobljene zbog nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil;
- likvidatori černobilske katastrofe;
- građani koji su služili na području zagađenom katastrofom u Černobilu i otklonili posljedice nesreće;
- Osobe koje su sudjelovale u Projektu skloništa u razdoblju od 1988. do 1990. godine;
- Osobe koje su kao posljedica nesreće u proizvodnom društvu Mayak primile i pretrpjele bolesti ili su postale invalidi;
- likvidatori nesreće na Mayaku;
- vojno osoblje uključeno u oružane sukobe na području Rusije i nekih drugih država (Afganistan, Sirija itd.);
- testeri nuklearnog oružja;
- veterani, osobe s invaliditetom i sudionici Velikog Domovinskog rata;
- Junaci SSSR-a i Rusije;
- građani koji su dobili tri reda slave;
- osobe s invaliditetom od djetinjstva;
- vojno osoblje koje je postalo onesposobljeno zbog svoje službe;
- bivši zatvorenici koncentracionih logora i geta na području nacističke Njemačke tijekom Drugog svjetskog rata;
- osobe s invaliditetom skupine 1 i 2;
- građani koji su preživjeli opsadu Lenjingrada.
Standardni odbici za djecu
Poreznu olakšicu osiguravaju svi zaposleni građani maloljetne dobi i / ili djeca mlađa od 24 godine, pod uvjetom da su redoviti studenti, poslijediplomski studenti, pripravnici, pripravnici ili kadeti. Standardni porezni odbitak za djecu odobrava se bez obzira na to ima li građanin pravo na START "na sebe" ili ne. Da bi dobio povlastice, podnositelj zahtjeva mora biti rezident Ruske Federacije, imati službeni, oporezivi porez po stopi od 13% i sudjelovati u odgoju djeteta.
Standardni odbitak je naveden:
- domaći roditelji i njihovi supružnici (očuh i maćeha);
- posvojitelji i njihovi supružnici;
- posvojitelji;
- upravitelji;
- čuvari.
Pod uvjetom da građanin koji ima pravo na odbitak radi istodobno na više mjesta, može primiti odbitak za dijete samo od jednog od njih. Ako korisnik neko vrijeme nije primio plaću, porezni odbitak se zbraja i plaća odmah nakon pojavljivanja oporezivog dohotka.
Iznos standardnog poreznog odbitka
Veličina strateškog ofenzivnog oružja određena je poreznim zakonom i ovisi o kategoriji podnositelja zahtjeva. Za pojedince - porezne obveznike, to je:
|
kategorija |
Iznos, rubalja |
|
3000 |
|
500 |
Standardni odbitak za djecu ovisi o redoslijedu njihova rođenja i jednak je:
|
kategorija |
Iznos, rubalja |
|
Prvo dijete |
1400 |
|
Drugo dijete |
1400 |
|
Treće i kasnije |
3000 |
Što se tiče djece s teškoćama u razvoju, zakonodavstvo definira sljedeći standardni odbitak:
|
kategorija |
Iznos koji se isplaćuje roditeljima, supružnicima roditelja, usvojitelju, rubljama |
Iznos koji se isplaćuje skrbniku, skrbniku, posvojitelju, supružniku posvojitelja |
|
Dijete s invaliditetom |
12000 |
6000 |
|
Dijete s invaliditetom od 1 ili 2 kategorije mlađe od 24 godine kada studira u punom radnom vremenu ili je diplomirani student, pripravnik, rezident |
12000 |
6000 |
Tko bi trebao dobiti dvostruki povrat poreza na dohodak
Porezni zakon propisuje da se strateški ofenzivni oružje može udvostručiti nekim podnositeljima zahtjeva. Dijele se dodatne mjere podrške:
- na samohranog roditelja, skrbnika, posvojitelja, skrbnika i važi do trenutka stupanja u brak tih građana;
- ako drugi roditelj ili posvojitelj odbije tu povlasticu pisanjem odgovarajuće prijave.
ograničenja
Prema ruskom zakonu, standardni porezni odbitci za porez na dohodak za djecu vrijede dok ne navrše punoljetnost ili 24 godine starosti ako studiraju puno radno vrijeme. Važno je da mjesto boravka djeteta ne igra nikakvu ulogu. On se može nalaziti u inozemstvu, ali onda je potrebno dostaviti dokumentirane dokaze o toj činjenici. Osim toga, porezni odbitak je moguće sve dok se ukupni prihod građanina, izračunat od početka kalendarske godine, ne dostigne 350 tisuća rubalja.
Kako dobiti standardni odbitak na porez na dohodak
Jedan od glavnih uvjeta za dobivanje standardnog odbitka je deklarativni princip. To znači da osoba može podnijeti zahtjev za porezno oslobođenje tek nakon podnošenja odgovarajuće prijave. To možete učiniti na dva načina:
- računovodstveni odjel poduzeća ili organizacije na službenom mjestu zaposlenja (ako postoji nekoliko radova, građanin mora odabrati samo jednog za podnošenje zahtjeva);
- teritorijalno porezno tijelo.
Kroz poslodavca
Putem poslodavca, START se može dobiti jednom mjesečno, a za to vam je potrebno:
- Prikupite potrebne dokumente.
- Kontaktirajte računovodstveni odjel, gdje će stručnjak odrediti je li moguće iskoristiti pogodnosti.
- Uz pozitivnu odluku napisati izjavu, priložiti pripremljeni papir.
Ovisno o kategoriji podnositelja zahtjeva, popis dokumentacije će biti različit. Da biste potvrdili pravo na START kao porezni obveznik, morate predočiti dokaz o povlasticama (odgovarajuća potvrda, knjiga heroja itd.) I potvrdu 2-NDFL s prethodnog mjesta rada ako državljanin radi u organizaciji ili poduzeću od početka tekuće godine. Da biste smanjili poreznu osnovicu za osobe koje odgajaju djecu, možda ćete trebati:
- rodni list;
- potvrda o usvajanju;
- svjedodžba iz škole (za djecu od 18 do 24 godine);
- vjenčani list;
- potvrda o razvodu;
- potvrda o utvrđivanju invalidnosti;
- smrtovnica supružnika;
- potvrda o činjenici zajedničkog života s djetetom;
- izjavu drugog roditelja o povlačenju iz START-a;
- sudski nalog kojim se uspostavlja skrbništvo ili starateljstvo;
- dokumenti kojima se potvrđuje plaćanje alimentacije od strane drugog roditelja;
- Pomoć 2-NDFL, ako građanin ne radi od početka poreznog razdoblja;
- potvrdu na obrascu 25 matičnog ureda da je zapisnik o ocu načinjen od riječi majke.
U poreznom uredu
Zakon predviđa izračunavanje standardnih poreznih odbitaka u poreznom inspektoratu na kraju godine. Maksimalno razdoblje tijekom kojeg se možete prijaviti je tri godine od trenutka nastanka prava. Algoritam djelovanja je sljedeći:
- Prikupiti potreban paket dokumenata;
- Napišite izjavu;
- Prenijeti pripremljene radove poreznom stručnjaku;
- Pričekajte reviziju ureda i odluku.
Originalne dokumente i njihove kopije možete dostaviti osobnom posjetu Federalnoj poreznoj službi, preko zakonskog zastupnika ili slanjem preporučenog pisma. Kako bi primio START, građanin kao porezni obveznik mora pripremiti:
- putovnica;
- dokument kojim se utvrđuje naknada (potvrda utvrđenog uzorka);
- certifikat 2-NDFL od svih poslodavaca;
- 3-NDFL izjava, ispunjena osobno.
Za dobivanje porezne povlastice za dijete, ovisno o okolnostima pružanja strateškog ofenzivnog oružja, možda ćete trebati:
- rodni list;
- svjedodžba iz škole (za djecu od 18 do 24 godine);
- potvrda o usvajanju;
- vjenčani list;
- potvrda o razvodu;
- potvrda o utvrđivanju invalidnosti;
- smrtovnica supružnika;
- potvrda o činjenici zajedničkog života s djetetom;
- izjavu drugog roditelja o povlačenju iz START-a;
- sudski nalog kojim se uspostavlja skrbništvo ili starateljstvo;
- dokumenti kojima se potvrđuje plaćanje alimentacije od strane drugog roditelja;
- Pomoć 2-NDFL, ako građanin ne radi od početka poreznog razdoblja;
- potvrdu na obrascu 25 matičnog ureda da je zapisnik o ocu načinjen od riječi majke.
Postupak ako poslodavac tijekom godine nije osigurao standardne odbitke ili je bio isplaćen po nižoj stopi
Ako poslodavac nije pružio START građaninu ili je standardni porezni odbitak izračunat na pogrešan način, građanin ima pravo vratiti novac pisanjem izjave Federalnoj poreznoj službi u mjestu prebivališta. Zahtjev će morati priložiti sljedeće dokumente:
- 3-NDFL ispunjena deklaracija;
- potvrda o plaćama 2-NDFL od svih poslodavaca koji su u tom razdoblju radili osobu;
- kopiju i izvornik dokumenta kojim se daje pravo na naknadu;
- dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak djeteta.