Prema zakonu, prilikom kupnje lijekova i plaćanja medicinskih sredstava postoji mogućnost djelomičnog povrata utrošenog novca. Postupak predviđen poreznim zakonikom - povrat poreza na dohodak za liječenje - omogućuje vam da to učinite, tako da dio primljenih prihoda ne podliježe porezu na dohodak.
Tko ima pravo na porezni odbitak za liječenje
Iskoristiti zakonsku mogućnost povrata poreza na liječenje i vratiti moguće troškove u takvim okolnostima:
- Porezni obveznik je platio medicinske usluge ili lijekove za sebe ili svoje bližnje (to su supružnici, roditelji, maloljetna djeca do 18 godina). Usluge liječenja i liječenja u skladu su s posebnim popisima koje odobrava Vlada. Porezni obveznik ili njegovi rođaci bili su liječeni u zdravstvenoj ustanovi ako zdravstvena ustanova ima dozvolu za obavljanje medicinskih djelatnosti. Lijekove je propisao liječnik.
- Građanin je platio premije osiguranja prema ugovoru (sporazumu) o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju za sebe ili svoje bližnje. Ugovor o osiguranju osigurava isključivo plaćanje medicinskih i medicinskih usluga. Osiguravajuće društvo je dobilo licencu za ovu vrstu djelatnosti.
Regulatorni okvir
Povrat poreza na dohodak za liječenje odnosi se na odbitke od socijalnog poreza i odobren je od strane Poreznog kodeksa, II. Dio (u daljnjem tekstu skraćeno NK). Članak 219. odobrava uvjete za dobivanje takve mogućnosti, navodeći da je izrada i odobravanje popisa za medicinske usluge i lijekove za koje se odobrava odbitak raspoređen u funkciju Vlade Ruske Federacije - danas je važeća Uredba od 19. ožujka 2001. godine br. 201.
Isti dokument također ukazuje na skupe vrste medicinske skrbi. Na primjer, tu su uključeni:
- in vitro oplodnja;
- terapija kromosomskih poremećaja;
- kombinirana medicinska skrb za komplicirani dijabetes;
- operacije za teške bolesti dišnog sustava;
- zglobna artroplastika;
- ugrađivanje pejsmejkera.
Povrat poreza na dohodak za medicinske usluge
Socijalni odbitci koje je utvrdilo NKS podnose se poreznom obvezniku u iznosu od 120 tisuća rubalja. za jedno porezno razdoblje. Taj se iznos određuje u ukupnom iznosu za sve vrste odbitaka. Iznimke su slučajevi kada je građanin plaćao za obrazovanje djece i skupo liječenje u skladu s odobrenim popisom uredbe br. Takvi se troškovi uzimaju u stvarnom opsegu.
Ako porezni obveznik u jednoj godini snosi različite troškove koji spadaju pod član 219. Zakona o porezu, on određuje vrste i iznose troškova povrata poreza. Moguće je vratiti se ne više od transfera u proračun poreza na dohodak, odnosno maksimalno 13% osnovice je 120.000 rubalja, što iznosi 15.600 rubalja. Za skupe vrste medicinske skrbi dopušteno je u cijelosti vratiti porez na liječenje, na temelju stvarnog utrošenog novca, pod sljedećim uvjetima:
- nabavljeni medicinski materijali koji se liječe za skupu vrstu usluga liječenja koja su uključena u relevantni popis;
- u zdravstvenoj ustanovi nije bilo takvih lijekova i njihova je kupnja prvotno utvrđena ugovorom s pacijentom;
- porezni obveznik je od zdravstvene ustanove dobio potvrdu o potrebi korištenja skupih lijekova u procesu liječenja;
- porezni obveznik je za poreznu upravu dobio potvrdu o plaćanju s oznakom "2" koja označava skupu obradu.
Kako dobiti porezne olakšice za liječenje
Kako bi ostvario svoje pravo na primanje takvog odbitka, na kraju godine kada su lijekovi kupljeni (plaćeno liječenje), građanin je dužan:
- Za izdavanje porezne prijave (f. 3-NDFL).
- Iz računovodstvenog ureda dobiti potvrdu o porezu na dohodak (f. 2-NDFL).
- Pripremite kopije cjelokupne dokumentacije o tim troškovima.
- U slučaju plaćanja za drugu osobu, pripremite kopije potvrda o srodstvu s njim.
- Napišite zahtjev za povrat.
- Podnijeti poreznoj upravi u mjestu registracije / prebivališta poreznu prijavu s dokumentarnim kopijama koje potvrđuju pravo na naknadu poreza.
Što se tiče prijave, trebate znati sljedeće: podnosi se samo originalni dokument. Potrebno je navesti bankovne podatke o računu kod kreditne institucije za prijenos novca od strane poreznog tijela. Važno je točno odrediti potrebne članak porezni broj, opravdavajući povratak zahtjev, u ovom slučaju, to je članak 78. Obrazac zahtjeva je odobren od strane Reda Federalne porezne službe od 14. veljače 2022-2023. godine. No.MMV-7-8 / 182 @.
Dokumenti za registraciju
Priprema postupka za dobivanje utrošenih sredstava (njihovih dijelova) zahtijeva, uz gore navedene izjave, porezne prijave, čitav skup dokumenata. Ovo je:
- putovnicu (kopije glavne i registrirane stranice);
- ugovor s medicinskom ustanovom za pružanje usluga njima;
- kopiju licence ove ustanove za obavljanje medicinskih usluga (ovjeren pečatom i potpisom ovlaštenih osoba);
- potvrda o platnim uslugama;
- recept za lijekove prema obrascu br. 107-1 / u (izvornik) s oznakom “Za porezne organe” i “Porezni obveznik INN”;
- dokaz o plaćanju lijekova (preslika);
- dokaz o srodstvu prilikom plaćanja za drugu osobu - dječji rodni list / vjenčani list / osobni izvod iz matične knjige rođenih (prema situaciji).
Pravo na povrat poreza na osobni dohodak
Postupak provjere podnesenih dokumenata i kreditnih sredstava ograničen je vremenskim okvirom za izvršenje poreznih obveza. Za reviziju stola postavljena su tri mjeseca za prijenos novca - mjesec dana. To jest, od trenutka kada državljanin dođe u poreznu upravu, sredstva se moraju prebaciti u razdoblju koje nije dulje od četiri mjeseca.
Povratak od 13 posto za medicinske usluge
Povrat poreza za liječenje daje se Rusu pod uvjetom da za njega plaća medicinske usluge, lijekove, premije osiguranja sebi ili bližnjemu, a ne na teret poslodavca, već sam. Pravo povrata možete koristiti tri godine nakon kraja godine u kojoj su troškovi nastali. Za osobe koje nemaju službeni prihod ili primaju državnu potporu (studenti, umirovljenici), odbitak se ne daje jer nisu obveznici poreza na dohodak.
Za dijete
Članak 219. predviđa mogućnost nadoknade troškova ako je dijete (uključujući usvojenu djecu i štićenike) bilo mlađe od 18 godina i trebalo je uzimati lijekove. U tom slučaju paket dokumenata uključuje potvrdu srodstva poreznog obveznika s djetetom: rodni list (kopiju). Ostatak postupka za dobivanje naknade sličan je standardnom, kao i kod povrata sredstava prilikom plaćanja.
Za liječenje supruga / supruga ili roditelja
Dokumenti za porezne olakšice za liječenje kada se građanin plaća za muža (ženu) ili za njegove roditelje, dopunjuju se vjenčanim listom supružnika ili osobnim izvodom o rođenju kada se plaća otac (majka). U potonjem slučaju, za žene koje u braku mijenjaju prezime, potrebna je potvrda o vjenčanju kao dokaz razlike u prezimenu stvarnog i rođenja. Sve kopije moraju biti skenirane unaprijed.
Za spa tretman
Popis usluga medicinske pomoći za povrat poreza na dohodak ne uključuje samo hitnu, ambulantnu, bolničku skrb ustanova, plaćanje liječenja u stomatologiji, već i medicinske usluge u sanatorijsko-lječilištima. Radnje iz članka 219. primjenjuju se na povrat dijela troška rekreacijskog paketa, koji odgovara količini medicinskih usluga uključenih u cijenu paketa, a dodatno plaća pacijent. nijanse:
- To mogu biti dijagnostički, rehabilitacijski, terapijski i profilaktički postupci.
- Troškovi se potvrđuju posebnom potvrdom o plaćanju za zdravstvene usluge poreznim tijelima u obliku koji je odobren po nalogu Ministarstva zdravlja i Ministarstva poreza i carina Ruske Federacije od 25. srpnja 2001. godine. 289 / BG-3-04 / 256.
- Primici i čekovi koji se već dostavljaju uredu porezne inspekcije nisu potrebni.
- Iznos naknade ima opće ograničenje za povratak - unutar 120 tisuća rubalja.